Dalam bentuknya yang paling umum, kita dapat membedakan dua skala perpajakan - datar dan progresif. Apa perbedaan utama mereka, kelebihan dan mana yang lebih menguntungkan?
Skala pajak datar. Keuntungan dan kerugian
Skala datar berarti bahwa semua wajib pajak membayar pajak dengan tarif tetap dan tetap, terlepas dari berapa banyak pendapatan yang mereka terima. Pendekatan ini mendorong warga untuk memperoleh pendapatan yang lebih tinggi, serta menyederhanakan dan meningkatkan koleksinya. Skala datar digunakan di Rusia, di mana pajak penghasilan pribadi adalah 13%.
Setelah pengurangan tarif pajak penghasilan pribadi di Rusia dari 20% (30%) menjadi 13% pada tahun 2001, pengumpulan pajak meningkat hampir 25%.
Namun demikian, kemungkinan pengenalan skala progresif di Rusia baru-baru ini sering dibahas di berbagai tingkatan.
Pendukung tarif pajak tetap percaya bahwa itu merangsang pertumbuhan ekonomi di negara itu. Pada saat yang sama, pajak penghasilan pribadi tunggal tidak membantu mengurangi tingkat stratifikasi sosial, yang mengarah pada peningkatan ketegangan sosial.
Rezim pajak progresif. Keuntungan dan kerugian
Skala progresif perpajakan didasarkan pada prinsip kenaikan tarif pajak tergantung pada pertumbuhan tingkat pendapatan wajib pajak. Menurut model ini, warga yang lebih kaya membayar tarif pajak yang lebih tinggi. Model ini ditujukan untuk meningkatkan kesetaraan sosial dan mengasumsikan bahwa mereka yang berpenghasilan besar tidak akan menjadi lebih miskin setelah membayar pajak, sedangkan yang terakhir diambil dari lapisan penduduk yang "tidak terlindungi" untuk membayar pajak.
Di sisi lain, skala progresif tidak lepas dari kekurangan. Jadi, dalam banyak kasus, warga hanya kehilangan insentif untuk mendapatkan lebih banyak uang. Misalnya, negara telah menetapkan tarif pajak atas penghasilan lebih dari 100 ribu per bulan - 30%, kurang - 10%.
Jadi, seorang warga negara dengan penghasilan 100 ribu akan menerima penghasilan bersih 90 ribu, dan dengan penghasilan 120 ribu - hanya 84 ribu.
Tingkat progresif sering menyebabkan tingkat pendapatan yang lebih rendah dan tingkat pengumpulan yang lebih rendah, karena banyak perusahaan memindahkan produksi ke negara-negara dengan rezim pajak yang lebih menguntungkan.
Pengenalan di Prancis sejak 2013 dengan tarif 75% untuk warga negara dengan pendapatan lebih dari satu juta euro per tahun memicu "penerbangan" besar-besaran warga negara kaya dari negara itu.
Semua ini berdampak negatif terhadap daya saing perekonomian nasional.
Fitur rezim pajak di dunia
Sebagian besar negara terbesar di Eropa Barat telah memilih skala progresif. Jadi, di Prancis, orang dengan penghasilan rendah (hingga 6 ribu euro per tahun) dibebaskan dari pajak sama sekali, mereka yang berpenghasilan hingga 11,9 ribu euro membayar dengan tarif 5,5%; hingga 26,4 ribu euro - 14%; hingga 70,8 ribu euro - 30%; hingga 150 ribu euro - 41%; hingga 1 juta euro - 45%.
Pengenalan di Prancis sejak 2013 dengan tarif 75% untuk warga negara dengan pendapatan lebih dari satu juta euro per tahun memicu "penerbangan" besar-besaran warga negara kaya dari negara itu.
Di Jerman, penghasilan bebas pajak adalah 8,13 ribu euro per tahun, bagi mereka yang menerima hingga 53 ribu euro, tarifnya adalah 14%, hingga 250,7 ribu euro - 42%, lebih dari 250,7 ribu euro - 45%.
Pajak penghasilan di Inggris juga memiliki skala progresif. Plafon untuk penghasilan tahunan bebas pajak adalah 9,2 ribu pound (sekitar 500 ribu rubel) Tarif pajak penghasilan marjinal adalah 45%.
Di Cina, pajak penghasilan pribadi juga tergantung pada pendapatan dan bervariasi dari 5% hingga 45% (untuk penghasilan sekitar 430 ribu rubel per bulan), pendapatan tidak lebih dari 3,5 ribu yuan (sekitar 20 ribu rubel) per bulan tidak dikenakan pajak.
