Menurut Kode Tenaga Kerja, setiap karyawan harus menerima upah setiap dua minggu. Tetapi terkadang ada situasi di mana dia tidak dapat menerimanya tepat waktu. Dalam hal ini, mereka berbicara tentang setorannya, yaitu tentang mentransfernya untuk disimpan. Bagaimana cara menyusun dokumen dalam situasi seperti itu?
instruksi
Langkah 1
Sebagai aturan, upah dikeluarkan sesuai dengan pernyataan (formulir No. T-53 atau No. T-49). Anda harus mengeluarkan dana kepada karyawan selambat-lambatnya tiga hari setelah pengeluaran dimulai. Kemudian tutup pernyataan, dan sebaliknya karyawan yang karena alasan apa pun tidak dapat menerimanya, tulis "disimpan". Di akhir pernyataan, rangkum, di mana tunjukkan jumlah upah yang dibayarkan dan disetorkan.
Langkah 2
Kemudian buat daftar jumlah yang disetorkan. Tidak ada formulir terpadu untuk ini, tetapi Anda dapat menggunakan formulir No. 0504047, di mana menunjukkan nomor personel karyawan, nama lengkap, dan jumlah yang disetor. Buatlah dokumen ini jika seseorang tidak menerima upah mereka tepat waktu.
Langkah 3
Anda juga dapat membuat daftar deposan (formulir No. 8a), yang harus dibuka setiap tahun. Jumlah yang disetor karyawan dibawa ke periode berikutnya. Tetapi formulir ini hanya perlu diisi jika register tidak diisi.
Langkah 4
Setelah itu, serahkan upah yang belum dibayar ke bank. Anda perlu mengeluarkan ini dengan pesanan tunai pengeluaran, di mana Anda menunjukkan bahwa kontribusi ke rekening giro adalah gaji yang disetorkan. Di baris "Alasan", masukkan daftar gaji.
Langkah 5
Bagaimana mencerminkan transaksi seperti itu dalam akuntansi? Tentu saja, pada pandangan pertama tampaknya Anda hanya perlu mengurangi jumlah yang ditunjukkan pada akun 70. Tetapi pada kenyataannya, itu harus tercermin di sana sesuai dengan debit akun 20, 23, 25, 26, 29 atau 44.
Langkah 6
Kemudian dengan memposting subakun D70 K76 "Perhitungan jumlah yang disetor" menunjukkan jumlah upah yang belum dibayar. Dengan demikian, dengan pembayaran berikutnya dari jumlah tersebut kepada karyawan, Anda harus menghapusnya dari akun 76.4.
Langkah 7
Adapun laporan akuntansi ketika menghitung jumlah tersebut, Anda harus menunjukkannya sebagai bagian dari hutang usaha pada baris 622 dari neraca.
Langkah 8
Dalam akuntansi pajak, jumlah yang disetorkan dicatat sebagai beban, dan pada periode pembayarannya, aset pajak tangguhan harus diakui.
