Ketika mencerminkan pendapatan dan pengeluaran perusahaan dalam pengembalian pajak, terkadang situasi muncul ketika perlu untuk menghapus sebagian dari biaya. Ini disebabkan oleh fakta bahwa perusahaan yang tidak menguntungkan berada di bawah pengawasan ketat kantor pajak dan mungkin mengandalkan inspeksi di tempat yang tidak akan menghasilkan sesuatu yang baik. Ini mengarah pada pembentukan kerugian tahun-tahun sebelumnya, yang juga dapat muncul sebagai akibat dari kesalahan dalam perhitungan basis pajak.
instruksi
Langkah 1
Rujuk sebagian pengeluaran perusahaan ke akun 97 "Beban ditangguhkan", jika pada akhir tahun ada kegiatan yang tidak menguntungkan. Biaya yang dapat dialihkan dengan cara ini antara lain biaya pembelian software, pembayaran sewa, perizinan, dan sebagainya. Hal ini menyebabkan peningkatan profitabilitas perusahaan pada tahun berjalan dan pembentukan kerugian tahun-tahun sebelumnya untuk masa yang akan datang. Wajib pajak memiliki hak untuk mentransfer biaya ini selama 10 tahun.
Langkah 2
Hitung jumlah penghasilan kena pajak yang muncul pada baris 210 dari Bagian 2 SPT Anda. Jumlah beban kena pajak dicatat pada baris 220 dari bagian yang sama. Tentukan dengan mengurangi jumlah basis pajak sesuai dengan Pasal 274 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika positif, yaitu pendapatan lebih besar dari pengeluaran, maka Anda dapat menghapus kerugian dari tahun-tahun sebelumnya.
Langkah 3
Catat jumlah kerugian sebelumnya pada baris 230 bagian 2 dari pengembalian pajak Anda. Nilai ini tidak boleh melebihi 30% dari jumlah dasar pajak. Jika pada akhir tahun basis pajak kembali menjadi negatif, maka kerugian tahun pelaporan berjalan dicatat pada baris 250. Pada saat yang sama, tidak ada kemungkinan untuk menutupi kerugian tahun-tahun sebelumnya. Dalam hal ini, berdasarkan bagian 5 dari Prosedur yang disetujui oleh perintah No. 58n dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 22 Juni 2009, jumlah mereka tidak diperhitungkan dalam deklarasi.
Langkah 4
Pastikan untuk menyimpan semua dokumen yang mengkonfirmasi jumlah kerugian tahun-tahun sebelumnya, selama seluruh periode akuntansinya saat menentukan basis pajak. Jika tidak, pertanyaan kontroversial mungkin muncul tentang legalitas pengurangan pajak atas jumlah kerugian pada tahun-tahun sebelumnya.
Langkah 5
Ringkas baris 210, 220 dan 230 dari bagian 2 dari pengembalian pajak dan tunjukkan jumlah keuntungan yang diperoleh pada baris 240. Dengan demikian, Anda akan memposting kerugian tahun-tahun sebelumnya di tahun berjalan dan mengurangi basis pajak.
