Melakukan pembayaran di muka dalam akuntansi adalah proses yang agak rumit bagi banyak akuntan. Mereka harus dilakukan sesuai dengan ketentuan kontrak dan dibuat oleh faktur yang sesuai. Perhatian khusus harus diberikan pada akuntansi pajak uang muka, terutama dengan adanya pembayaran yang diterima dan dikeluarkan.
instruksi
Langkah 1
Menerbitkan faktur setelah menerima uang muka dari pembeli sehingga PPN dapat dipotong. Dokumen harus dibuat dengan mempertimbangkan klausa 1 pasal 162 Kode Pajak Federasi Rusia. Catat faktur dalam buku besar penjualan dan transfer ke rekanan. Jika Anda membayar uang muka berdasarkan ketentuan kontrak, maka mintalah dokumen serupa dari pemasok.
Langkah 2
Mencerminkan penerimaan uang muka non-tunai ke rekening giro dalam akuntansi. Untuk melakukan ini, buka debit di akun 51 "Rekening lancar" dan kredit di akun 62.2 "Perhitungan uang muka yang diterima" untuk jumlah pembayaran. Saat mengeluarkan uang muka kepada pemasok, akun 51 akan dikreditkan, dan dalam korespondensi dengannya, debit akun 60.2 "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan" diambil.
Langkah 3
Jika pembayaran dilakukan dalam mata uang asing, maka itu harus dikonversi menjadi rubel sesuai dengan kurs Bank Nasional Federasi Rusia pada tanggal penerimaan dana. Penghapusan uang muka yang dikeluarkan atau diterima dilakukan dengan membuka debet pada akun 60.2 (62.2) dan kredit pada akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok" atau 62 "Penyelesaian dengan pelanggan".
Langkah 4
Pertimbangkan uang muka dalam akuntansi pajak sebagai pergerakan hutang dan piutang. Saat melakukan pembayaran di muka, wajib pajak memiliki hak untuk menerima PPN untuk pengurangan, dan perlu untuk menentukan periode pemulihannya. Menurut sub-ayat 3 ayat 3 pasal 170 Kode Pajak Federasi Rusia, tanggal dapat ditentukan dengan penerbitan faktur yang sebenarnya, tanggal pengembalian uang muka atau pemutusan kontrak. Pajak dipulihkan dalam jumlah yang diterima untuk dipotong setelah pembayaran uang muka.
Langkah 5
Atur uang muka dengan uang muka yang diterima. Dalam hal ini, perlu untuk menghitung jumlah PPN dalam kedua kasus dan mencerminkan perbedaan yang dihasilkan dalam akuntansi pajak untuk menentukan jumlah penggantian atau pembayaran. Jika uang muka yang diterima lebih besar, maka transfer PPN ke anggaran tercermin dalam kredit akun 51 dan debit akun 68,1 "Perhitungan PPN".
