Organisasi yang membayar pajak di bawah sistem perpajakan umum harus mengisi pengembalian pajak pertambahan nilai. Pada pembayaran yang diterima untuk kinerja pekerjaan, layanan, pasokan barang yang akan dikenakan pajak ini, Anda perlu menghitung pembayaran di muka, yang tercermin dalam bagian 3 dari deklarasi ini.
Itu perlu
- - Kode Pajak Federasi Rusia;
- - Formulir pernyataan PPN;
- - dokumen organisasi;
- - laporan akuntansi perusahaan;
- - Kalkulator.
instruksi
Langkah 1
Pajak pertambahan nilai dihitung dengan tarif 10% dan 18%. Uang muka untuk pajak ini tercermin dalam baris 070 dari deklarasi pajak pertambahan nilai. Jika Anda telah menerima dana untuk pengiriman barang, pekerjaan, layanan yang akan datang, Anda harus menagihnya terlebih dahulu. Selain itu, tarif pajak tidak perlu dicantumkan, karena jumlah yang dikenakan pajak harus tercermin dalam satu baris 070. Uang muka harus dimasukkan dalam jumlah total.
Langkah 2
Jika Anda menerima uang dalam bentuk bantuan keuangan, pembayaran berdasarkan kontrak asuransi yang menyediakan penyediaan barang, jasa, pekerjaan yang dikenai pajak dengan pajak pertambahan nilai, maka uang muka pajak ini harus tercermin dalam baris 080 pada periode pajak ketika dana telah diterima di rekening giro Anda.
Langkah 3
Jika akun Anda saat ini menerima dana dalam bentuk bunga pinjaman komoditas (bills of exchange), maka uang muka pajak pertambahan nilai harus dihitung sebagai berikut: kurangi tingkat pembiayaan kembali Bank Federasi Rusia dari jumlah uang yang diterima, mencerminkan hasil pada baris 080 dari deklarasi ini.
Langkah 4
Jika sebelumnya Anda telah mengisi pernyataan pajak pertambahan nilai dan mencerminkan uang muka pada periode pajak sebelumnya, maka jumlah uang muka harus dimasukkan pada baris 200 pernyataan ini. Uang tunai diperoleh untuk pengurangan dan tidak dibayarkan dalam masa pajak yang diberikan oleh wajib pajak.
Langkah 5
Jika dana untuk pengiriman barang, pekerjaan, layanan yang akan datang telah tiba di akun Anda saat ini, dan produksi barang atau pekerjaan, layanan melebihi enam bulan, maka Anda tidak perlu mengumpulkan uang muka untuk pajak pertambahan nilai.
Langkah 6
Jika uang itu diterima untuk barang, jasa, pekerjaan yang dikenakan pajak dengan tarif nol, atau tempat penjualannya bukan Federasi Rusia, maka tidak perlu membebankan uang muka untuk pajak pertambahan nilai.
Langkah 7
Daftar barang, pekerjaan, layanan yang dibebaskan dari pembayaran pajak pertambahan nilai ditentukan dalam pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia dan dalam keputusan Pemerintah Federasi Rusia N 468 tertanggal 28 Juli 2006.
