Jika, dalam kegiatannya, perusahaan dihadapkan pada situasi di mana fakta pengiriman barang tidak sesuai dengan tanggal penerimaan dana, maka ia memiliki piutang. Untuk menentukan kondisi dan ukurannya, dilakukan inventarisasi penyelesaian dengan pembeli, orang yang bertanggung jawab dan debitur lainnya.
instruksi
Langkah 1
Menetapkan atas perintah perusahaan frekuensi inventarisasi penyelesaian dengan debitur. Menyetujui ketentuan ini dalam kebijakan akuntansi berdasarkan klausul 5 PBU 1/98. Bentuk komisi inventaris yang akan mengesahkan hasil pemeriksaan.
Langkah 2
Periksa ketersediaan dokumen yang diperlukan untuk inventaris, dan kebenaran kelengkapannya. Semua dokumen harus bebas dari koreksi dan penghapusan, serta dilengkapi dengan tanda tangan otentik pejabat.
Langkah 3
Menyusun tindakan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan. Karena tidak ada formulir terpadu untuk dokumen ini, perusahaan secara mandiri mengembangkan bentuknya dan menyetujuinya dalam kebijakan akuntansi. Tindakan tersebut harus berisi kolom yang menunjukkan tanggal dan jumlah dokumen utama untuk pengiriman barang, penyediaan layanan atau pelaksanaan pekerjaan.
Langkah 4
Cantumkan juga nama produk, biaya, jumlah PPN, jumlah pembayaran, dan detail dokumen pembayaran. Karena dokumen-dokumen ini akan digunakan untuk menghitung piutang, mereka harus dibuat pada tanggal pelaporan. Menurut klausul 73 VBUU, perusahaan memiliki hak untuk mengakui perhitungannya sebagai benar jika pihak lawan belum mengirim kembali versi yang dikonfirmasi dari tindakan rekonsiliasi dalam periode yang ditentukan.
Langkah 5
Isi formulir INV-22 untuk memulai inventaris. Hasil perhitungan tersebut dirangkum dalam bentuk INV-17 “Akta inventarisasi penyelesaian dengan debitur”. Ini harus berisi jumlah saldo piutang pada tanggal pelaporan untuk setiap rekanan, meringkas total. Dalam neraca, jumlah hutang tercermin dalam baris 230 dan 240, tergantung pada waktu pembayaran yang diharapkan. Jika, selama inventarisasi, perbedaan dengan akuntansi ditemukan, maka koreksi dilakukan pada periode pelaporan ketika kesalahan diidentifikasi.
