Masalah kewajiban pembayaran pajak bagi orang pribadi, pengusaha perorangan dan organisasi merupakan salah satu yang paling mendesak dalam aspek kegiatan komersial. Oleh karena itu, setiap warga negara kita harus mengetahui norma hukum tematik. Lagi pula, ketidaktahuan dalam hal ini sama sekali tidak akan menjadi alasan pembebasan dari hukuman yang tak terhindarkan.
Prinsip motivasi utama pembayar pajak di negara kita adalah tanggung jawab mereka yang tak terhindarkan untuk pembayaran pajak yang tepat waktu. Dan berat ringannya hukuman untuk tidak membayar atau terlambat membayar pajak tergantung pada banyak faktor, di antaranya jangka waktu keterlambatan pembayaran, jumlah pembayaran dan kategori wajib pajak sangat menentukan.
Bentuk kewajiban yang paling umum atas keterlambatan pembayaran pajak adalah denda. Sanksi berupa denda ini dibebankan segera pada saat terjadinya keterlambatan, yaitu pada hari berikutnya setelah batas waktu pembayaran pajak. Tindakan hukuman ini secara langsung berkaitan dengan semua kategori wajib pajak.
Individu
Karena kenyataan bahwa norma-norma hukum di negara kita berlaku untuk pembayar pajak tergantung pada milik mereka dalam satu kategori atau lainnya, maka untuk mempertimbangkan masalah kewajiban atas keterlambatan atau tidak membayar pajak, Anda harus memahami dengan jelas aspek ini. Kelompok wajib pajak pertama termasuk orang pribadi. Dan mereka sepenuhnya dipengaruhi oleh jenis perpajakan seperti pajak pendapatan, transportasi, properti dan tanah.
Sesuai dengan norma-norma hukum Kode Pajak Federasi Rusia, kewajiban dalam bentuk hukuman yang ditentukan dimulai dari saat hutang terbentuk dan dibagi menjadi beberapa jenis berikut.
Penalti. Kewajiban untuk membayar denda menunjukkan bahwa kewajiban keuangan ini menyiratkan jumlah pembayaran tambahan yang ditambahkan ke bagian utama dari hutang yang dihasilkan. Jumlah bunga meningkat dengan setiap hari keterlambatan, sehingga stimulator disiplin keuangan ini cukup efektif.
Denda (dalam jumlah yang ditentukan). Ukuran tanggung jawab ini cukup unik untuk praktik dunia dan berlaku terutama untuk negara kita. Denda ini murni bersifat individual. Namun, mereka memiliki batasan yang jelas dalam bentuk denda mulai dari seratus hingga tiga ratus ribu rubel, atau penghasilan untuk jangka waktu dari dua belas hingga dua puluh empat bulan. Jumlah spesifik denda ditentukan di pengadilan.
Pekerja yang dipaksa. Jenis hukuman ini memberikan jangka waktu maksimum aplikasi, yang tidak dapat melebihi dua belas bulan.
Perampasan kebebasan. Ini adalah ukuran paling ekstrim dari tanggung jawab untuk penghindaran pajak. Ini memberikan hukuman enam sampai dua belas bulan (penangkapan selama enam bulan).
Hukuman di atas berlaku untuk individu yang tidak membayar (keterlambatan pembayaran) pajak yang diatur oleh hukum Rusia. Selain itu, ini sepenuhnya berlaku untuk mereka dalam kasus non-penyediaan laporan pajak atau memberikan informasi palsu yang disengaja.
Pengusaha perorangan dan organisasi
Terlepas dari identitas yang jelas dari ukuran tanggung jawab untuk non-pembayaran (keterlambatan pembayaran) pengusaha individu dan organisasi dengan individu, masih ada perbedaan di antara mereka. Selain itu, konsekuensi hukuman bagi wajib pajak kategori pertama dapat berupa penghentian kegiatan komersial.
Menurut ketentuan Pasal 199 KUHP Federasi Rusia, penghindaran pajak oleh pengusaha perorangan dan perusahaan komersial memberikan jenis hukuman berikut.
Penalti. Prosedur untuk akrual dan penagihan sama seperti untuk individu.
Baik. Jumlahnya dari seratus hingga tiga ratus ribu rubel. Atau retensi laba untuk jangka waktu kegiatan komersial sampai dengan dua tahun.
Pekerja yang dipaksa. Organisasi kehilangan hak untuk terlibat dalam kegiatan khusus yang ditentukan dalam dokumen pendaftaran. Dan pertama-tama, tanggung jawab menyangkut pelanggar dalam bentuk, sebagai suatu peraturan, kepala perusahaan. Dalam hal ini, hukuman maksimal dua tahun untuk pekerjaan pelaku. Dan dalam hal pembatasan kegiatan, periode ini ditingkatkan menjadi tiga tahun.
Menangkap. Jangka waktunya enam bulan.
Hukuman penjara. Dalam hal ini, hukumannya mirip dengan kerja paksa. Dan praktik yang biasa menerapkan norma ini dikaitkan dengan pembatasan aktivitas organisasi.
Kasus khusus
Norma pengaturan dalam hal hukuman untuk tidak membayar pajak di negara kita juga menyediakan kasus-kasus khusus ketika berbagai kategori wajib pajak bertanggung jawab dalam bentuk tindakan luar biasa.
Jadi, untuk individu dalam kasus penghindaran pajak dalam skala yang sangat besar, denda dua ratus ribu hingga setengah juta rubel diterapkan. Dan sebagai alternatif ukuran hukuman, dapat diterapkan pembayaran ganti rugi kepada negara berupa keuntungan orang tertentu yang diterima selama masa kegiatan tematiknya dari satu setengah sampai tiga tahun.
Dan pada bagian tentang kerja paksa dalam hal penghindaran pajak dalam skala yang sangat besar, orang pribadi dapat dimintai pertanggungjawaban untuk jangka waktu sampai dengan tiga puluh enam bulan.
Jumlah waktu yang sama dapat dihabiskan dalam tahanan. Omong-omong, penangkapan dalam kasus ini sepenuhnya dikesampingkan. Norma hukum ini diatur dalam Pasal 198 KUHP Federasi Rusia.
Dalam kasus tidak membayar pajak oleh pengusaha dan organisasi dalam skala yang sangat besar atau dengan kesepakatan sebelumnya, ukuran tanggung jawab, serta untuk individu, lebih ketat.
Denda menyediakan pembayaran dalam jumlah hingga lima ratus ribu rubel, dan kompensasi moneter dalam bentuk pemotongan pendapatan perusahaan dapat diperpanjang untuk jangka waktu hingga tiga puluh enam bulan.
Kerja paksa dalam hal ini sudah dibatasi jangka waktunya sampai lima tahun. Dan mengenai pengusaha atau pimpinan perusahaan, norma tanggung jawab dapat diterapkan dalam bentuk perampasan hak untuk menduduki jabatan tertentu atau melakukan kegiatan tertentu. Hukuman ini membawa jangka waktu hingga tiga tahun.
Penjara disertai dengan larangan beraktivitas. Di sini kita sudah berbicara tentang jangka waktu hingga tiga puluh enam bulan.
Penolakan
Terlepas dari norma hukum yang agak ketat di negara kita mengenai tindakan kewajiban untuk tidak membayar pajak, masih ada beberapa kasus ketika individu, pengusaha, dan perusahaan dapat menghindari hukuman yang ditentukan. Ini berlaku untuk situasi di mana wajib pajak, tanpa menggunakan tindakan pemaksaan, telah secara mandiri membayar hutang yang telah jatuh tempo, dengan mempertimbangkan bunga yang masih harus dibayar. Kesetiaan kepada legislatif di negara kita hanya berlaku untuk kasus-kasus ketika pelanggaran pajak ini dilakukan untuk pertama kalinya.
Penting untuk dipahami bahwa kewajiban pajak warga negara kita bukanlah ukuran hukuman negara yang eksklusif. Dalam konteks ini, praktik kehidupan terutama difokuskan pada tingkat tanggung jawab minimum. Memang, dalam sebagian besar kasus, pelanggaran pajak hanya dikompensasikan dengan pembayaran denda. Dan hukum pidana jarang digunakan secara bertanggung jawab, yang dengan fasih membuktikan kesetiaan negara dalam aspek kegiatannya ini.
Sejak 2017, norma hukum baru telah berlaku di negara kita yang bertujuan untuk mengatur pembayaran pajak properti, transportasi, dan tanah oleh warga negara. Menurut mereka, besaran denda keterlambatan pembayaran adalah 20% dari jumlah pajak ini.
