Laba adalah kelebihan pendapatan yang diterima atas biaya. Dihitung dengan menggunakan selisih antara hasil yang diterima dari penjualan produk dan dana yang dikeluarkan untuk mendapatkan produk jenis ini. Jika perbedaan ini positif, maka kita harus berbicara tentang untung, jika negatif, maka tentang kerugian. Dalam akuntansi, transaksi bisnis dilakukan secara langsung dengan bantuan posting.
Itu perlu
Deklarasi pajak penghasilan, laporan akuntansi, register pajak, laporan bank pada rekening giro, perintah pembayaran
instruksi
Langkah 1
Untuk mencerminkan jumlah pajak penghasilan, yang dihitung dari laba akuntansi, Anda perlu membuat entri berikut: D99 "Laba rugi" K68 "Perhitungan pajak dan biaya".
Langkah 2
Selanjutnya, disarankan untuk mencerminkan aset pajak tangguhan, yaitu bagian dari pajak penghasilan yang akan mengurangi pajak, dan yang dibayarkan pada periode pelaporan berikutnya. Ini dilakukan dengan menggunakan korespondensi berikut: D09 "Aset pajak tangguhan" K68. Dokumen utama untuk operasi ini adalah laporan akuntansi dan register pajak.
Langkah 3
Saat mengurangi aset pajak tangguhan, Anda harus mencerminkan ini dengan entri: D68 K09. Anda dapat menghapus aset pajak, atau lebih tepatnya jumlah yang pengurangannya tidak akan dilakukan di masa depan, menggunakan entri: D99 K09.
Langkah 4
Dimungkinkan untuk mencerminkan jumlah kewajiban pajak tangguhan menggunakan entri: D68 K77 "Kewajiban pajak tangguhan". Saat Anda menebusnya, Anda harus membuat entri berikut: D77 K68. Oleh karena itu, perlu untuk menghapus kewajiban ini, yang keuntungannya tidak akan meningkat, melalui korespondensi: D77 K99.
Langkah 5
Saat membayar uang muka untuk pajak penghasilan, mereka harus dicerminkan berdasarkan laporan bank dari rekening giro. Ini dilakukan dengan menggunakan posting: D68 K51 "Rekening penyelesaian". Saat membayar pajak penghasilan, buat entri yang sama.
