Beberapa organisasi merasa menguntungkan untuk membayar produk tertentu tanpa menarik dana, misalnya, jika terjadi kekurangan. Tapi bagaimana ini bisa dilakukan? Dan bagaimana mencerminkan operasi ini dalam akuntansi? Ada jalan keluar - ini adalah kesimpulan dari perjanjian barter, yang menyiratkan barter, yaitu pertukaran barang atau properti.
Itu perlu
- - perjanjian barter;
- - faktur diterima;
- - daftar kemasan;
- - faktur yang diterbitkan;
- - informasi akuntan.
instruksi
Langkah 1
Pertama, Anda perlu membuat kontrak. Itu dibuat dalam bentuk apa pun, aturan yang sama berlaku untuknya seperti dalam kontrak penjualan. Dokumen ini diatur oleh norma-norma hukum perdata, dan juga harus berisi informasi tentang tujuan pertukaran, subjek (dalam kasus Anda, produk), kontra-ketentuan dan, tentu saja, rincian organisasi.
Langkah 2
Jika Anda mau, Anda dapat mensahkan perjanjian ini, tetapi harus diingat bahwa perjanjian itu mulai berlaku setelah ditandatangani oleh kedua kepala. Kepemilikan barang yang diterima lewat setelah pertukaran barang, yang bisa sama atau tidak sama. Dalam kasus kedua, dalam dokumen ini perlu untuk menentukan kondisi kompensasi untuk selisihnya, dapat diganti baik dalam bentuk uang maupun barang.
Langkah 3
Saat melakukan operasi ini, Anda perlu membuat entri dalam catatan akuntansi. Pertama, mencerminkan penerimaan barang dari pemasok berdasarkan perjanjian ini, ini dilakukan sesuai dengan faktur: D41 "Barang" K60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" - jumlah pasar tidak termasuk PPN.
Langkah 4
Selanjutnya, Anda perlu mencerminkan jumlah PPN atas barang yang diterima, entri dibuat berdasarkan faktur dan faktur: D19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai yang diperoleh" subakun 3 "Pajak pertambahan nilai atas persediaan yang dibeli" K60. Dengan demikian, pengembalian PPN lebih lanjut, ini dilakukan hanya jika ada faktur: D68 "Perhitungan pajak dan biaya" K19.3. Operasi ini terdaftar di buku pembelian.
Langkah 5
Kemudian mencerminkan transfer barang ke pemasok sesuai dengan dokumen yang disimpulkan, ini dilakukan dengan menggunakan entri: D62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" K91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain". Dokumen pendukung untuk operasi ini adalah faktur, faktur dan perjanjian pertukaran. Anda juga perlu mencerminkan jumlah PPN: D91 K68. Buat entri di buku penjualan.
Langkah 6
Tindakan terakhir adalah penghapusan hutang organisasi yang dengannya perjanjian pertukaran dibuat. Ini dilakukan berdasarkan laporan akuntansi, posting dibuat: D60 K62.
