Dalam kegiatannya, suatu perusahaan mungkin menemukan dirinya dalam situasi di mana tidak ada pendapatan dalam periode pelaporan. Pada saat yang sama, biaya yang dikeluarkan untuk upah pekerja, sewa real estate, listrik, bahan bakar, dan sebagainya. Dalam situasi ini, banyak yang dihadapkan dengan masalah mencerminkan pengeluaran ini dalam akuntansi dan akuntansi pajak.
instruksi
Langkah 1
Menganalisis semua pengeluaran yang dilakukan perusahaan selama periode pelaporan. Menurut pasal 17 dan 18 PBU 10/99, mereka harus diperhitungkan dalam periode ini, terlepas dari ketersediaan pendapatan. Bagilah semua biaya sesuai dengan tujuannya dan tentukan akun akuntansi yang terkait dengannya.
Langkah 2
Hapuskan biaya langsung untuk produksi produk, penyediaan layanan atau kinerja pekerjaan, ke debit akun 20 "Produksi utama". Mencerminkan biaya yang ditujukan untuk menghasilkan keuntungan pada akun 26 "Beban umum" atau akun 44 "Beban penjualan".
Langkah 3
Setelah itu hapus ke rekening debet 20, 23 "Produksi tambahan", 29 "Fasilitas layanan dan produksi" atau 90 "Penjualan", tergantung pada kebijakan akuntansi perusahaan. Pada saat yang sama, dalam beberapa kasus, salah menggunakan akun 90, karena kurangnya pendapatan.
Langkah 4
Biarkan saldo akun pengeluaran tidak berubah jika tidak ada pendapatan dalam periode pelaporan saat ini. Itu hanya dapat dihapuskan jika penjualan dilanjutkan. Saldo pada akun-akun ini menentukan ukuran nilai pekerjaan yang sedang berjalan.
Langkah 5
Perhitungkan semua pengeluaran dalam akuntansi pajak saat menghitung pajak penghasilan secara tunai, tidak masalah apakah ada pendapatan dalam periode pelaporan. Jika metode perhitungan digunakan, maka biaya dihapuskan tergantung pada tujuannya. Bagilah semua pengeluaran menjadi langsung, tidak langsung, dan tidak terealisasi. Biaya langsung mempengaruhi penurunan laba, oleh karena itu, tanpa pendapatan, mereka tidak dapat tercermin dalam akuntansi pajak, kecuali perusahaan yang menyediakan jasa. Menurut ayat 2 pasal 318 Kode Pajak Federasi Rusia, biaya tidak langsung dan tidak direalisasi yang bertujuan untuk menghasilkan pendapatan dihapuskan secara penuh sebagai biaya periode berjalan.
