Lembaga keuangan menggunakan daftar akun yang sistematis untuk mendaftarkan berbagai transaksi, yang dikembangkan sesuai dengan praktik internasional yang diterima secara umum. Bagan akun diperlukan untuk semua lembaga keuangan. Akun mencerminkan operasi yang ditentukan oleh peraturan Bank Nasional dan undang-undang ini.
Itu perlu
perangkat lunak yang memungkinkan Anda menyimpan catatan analitis
instruksi
Langkah 1
Akun menyediakan akuntansi transaksi multi mata uang, akun analitik menyediakan akuntansi analitik dan akun akuntansi terperinci yang akurat untuk unit nilai tertentu atau karyawan organisasi tertentu. Akun analitik hanya sebagian akuntansi. Akun-akun yang pembukaan akun analitiknya tidak diperlukan adalah akun sederhana. Akun kompleks memerlukan pembukaan akun analitis wajib.
Langkah 2
Akun analitik memberikan banyak informasi, yang sulit untuk dianalisis, oleh karena itu, perlu untuk menghasilkan beberapa laporan dengan total akuntansi di bagian yang berbeda, yang membantu menyortir informasi dengan cara yang berbeda dan dalam urutan yang berbeda dan mendapatkan subtotal. Untuk memperoleh ringkasan aset material dalam akuntansi analitik, perlu disusun laporan ketersediaan aset dalam konteks jenis dan lokasi penyimpanan. Laporan dalam konteks jenis akan menampilkan daftar barang berharga yang ada, serta jumlah dan biayanya, laporan dalam perincian tempat akan menampilkan daftar tempat penyimpanannya dan biaya untuk setiap tempat. Kedua laporan pada akhirnya harus menghasilkan hasil akhir yang sama.
Langkah 3
Objek akuntansi analitik, sebagai suatu peraturan, tercermin dalam beberapa akun dan dibuka dalam perangkat lunak yang disediakan oleh organisasi. Misalnya, aset tetap tercermin pada 2 akun: "Aset tetap" No. 01 dan "Penyusutan aset tetap" No. 02. Orang-orang material yang bertanggung jawab atas aset tetap diharuskan untuk memelihara akuntansi analitik menggunakan kartu akuntansi aset tetap. Mereka harus mendaftarkan nilai awal aset tetap dan mencerminkannya pada akun 01, serta memasukkan akumulasi penyusutan, yang tercermin dalam akun 02, dan nilai sisa sebagai selisih antara harga awal dan akumulasi penyusutan.
Langkah 4
Salah satu kategori akuntansi analitik terbesar adalah akuntansi untuk karyawan suatu organisasi. Hubungan dengan karyawan dalam akuntansi tercermin dalam beberapa akun: "Pembayaran dengan staf atas upah" No. 70, "Pembayaran pajak" No. 68 dan "Perhitungan untuk asuransi dan keamanan" No. 69. Dalam akuntansi analitik, perlu untuk mencerminkan hubungan dengan setiap karyawan pada satu akun – akun pribadi setiap karyawan. Oleh karena itu, akuntansi analitik harus dilakukan dengan menggunakan program terpisah.
