Saat menyusun rencana untuk kegiatan keuangan suatu organisasi, perhatian khusus diberikan pada saldo dana yang beredar dan dipinjam (pembayaran wajib dalam periode perencanaan). Modal kerja dalam organisasi adalah modal dasar dan keuntungan perusahaan dari kegiatan utama. Dana pinjaman adalah aset lancar yang diterima di neraca perusahaan (pinjaman bank, hutang, dll.).
Sumber pendapatan perusahaan
Tergantung pada kegiatan ekonomi perusahaan, sumber pendapatan dibagi menjadi beberapa jenis:
- keuntungan yang diterima dari penjualan produk manufaktur;
- keuntungan dari penjualan aset tetap sendiri;
- keuntungan yang diterima dari transaksi valuta asing;
- dana yang diterima dari pinjaman ke proyek perusahaan pihak ketiga;
- potongan depresiasi.
Saat merencanakan biaya keuangan untuk investasi modal (pengembangan perusahaan), total penerimaan yang direncanakan dalam periode tertentu dari modal kerjanya sendiri diperhitungkan, dikurangi pembayaran wajib:
- potongan gaji
- pajak penghasilan;
- pembayaran untuk sumber energi yang dikonsumsi;
- pembayaran untuk bahan yang dibeli untuk produksi utama;
- pembayaran untuk sewa properti;
- pembayaran atas saham dan pinjaman bank.
Sumber utama pembiayaan untuk investasi di perusahaan adalah dana pengembangan, yang kegiatannya ditujukan untuk peralatan teknis produksi (akuisisi peralatan modern, teknologi baru) dan dana konstruksi modal.
Juga, dana yang ditarik dapat digunakan untuk pengembangan perusahaan.
Sumber dana pinjaman
Saat menggunakan dana pinjaman, jumlah dana yang diperlukan dihitung, kelayakan ekonominya, karena pembayaran kembali pinjaman secara signifikan meningkatkan kewajiban keuangan perusahaan. Pinjaman dilunasi setelah penyelesaian proyek dengan mengorbankan dana pengembangan organisasi. Jika dana pada akun dana tidak mencukupi, dana lain digunakan, serta laba ditahan organisasi.
Dana yang dipinjam adalah penerimaan kas dalam bentuk bantuan keuangan (materi) dari perusahaan lain, bank (pinjaman jangka panjang dan jangka pendek), perorangan (pinjaman), serta penerbitan saham tambahan (obligasi).
Dana pinjaman juga dapat mencakup dana yang tersedia untuk perusahaan dalam jangka pendek (menunggak gaji saat ini, kontribusi jaminan sosial, tunggakan cadangan pembayaran, pembayaran di muka pelanggan).
Akibatnya, rencana keuangan perusahaan mencerminkan hubungan antara pendapatan dan pengeluaran, serta seluruh rentang hubungan antara organisasi dan anggaran negara (pembayaran wajib untuk asuransi sosial, pajak ke kas negara dan anggaran lokal), hubungan keuangan dan kerjasama dengan sistem kredit dan keuangan serta organisasi dan bisnis lainnya.
