Semua pembayar pajak dapat dibagi menjadi dua kelompok besar - penduduk dan bukan penduduk. Tergantung pada kategorinya, status pajak dan kewajiban pajak mereka ditentukan.
Tata cara klasifikasi sebagai wajib pajak
Sejak Januari 2007, individu telah diberikan status wajib pajak berdasarkan aturan baru. Mereka sekarang harus berada di Rusia selama 183 hari selama 12 bulan berturut-turut. Hitung mundur periode ini dimulai dari saat melintasi perbatasan. Dengan demikian, orang yang tinggal di Rusia selama kurang dari jangka waktu tertentu dianggap bukan penduduk. Diantaranya misalnya wisatawan, pelajar, pekerja sementara, dll.
Perubahan peraturan perundang-undangan tersebut disebabkan oleh ketidaksempurnaan definisi sebelumnya. Sebelumnya, orang yang benar-benar tinggal di wilayah Federasi Rusia selama setidaknya 183 hari dalam satu tahun kalender diakui sebagai penduduk. Ternyata setiap warga negara, bahkan yang secara permanen tinggal di wilayah Federasi Rusia, bangun sebagai non-penduduk pajak pada 1 Januari setiap tahun. Dia bisa menerima status penduduk hanya pada 2 Juli. Ternyata hingga saat ini, semua orang Rusia harus membayar pajak penghasilan pribadi pada tingkat yang meningkat 30%, dan kemudian menerima perhitungan ulang.
Harus diingat bahwa kewarganegaraan seseorang dari Federasi Rusia tidak masalah untuk mengklasifikasikannya sebagai penduduk atau bukan penduduk. Dengan demikian, warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan dapat diakui sebagai wajib pajak Federasi Rusia. Di sisi lain, orang dengan kewarganegaraan Rusia dapat diakui sebagai bukan penduduk jika mereka secara permanen tinggal di wilayah negara lain.
Jika seorang karyawan atau migran dari luar negeri tinggal secara permanen di wilayah Federasi Rusia, maka ia menjadi wajib pajak dalam waktu sekitar enam bulan. Dan sebelum itu, ia wajib membayar pajak dengan tarif untuk bukan penduduk. Warga negara asing yang menerima kewarganegaraan Rusia di bawah skema yang disederhanakan 3 bulan sebelum mencapai masa tinggal 183 hari tidak dianggap sebagai penduduk pajak.
Pada saat yang sama, jika seorang warga negara meninggalkan negara itu untuk studi atau pengobatan jangka pendek (kurang dari enam bulan), maka ia tidak kehilangan status wajib pajaknya.
Beban pajak pada penduduk dan bukan penduduk
Tarif pajak penghasilan untuk penduduk dan bukan penduduk berbeda. Pendapatan bukan penduduk dikenakan pajak yang meningkat:
- Pajak penghasilan pribadi untuk bukan penduduk adalah 30%, untuk penduduk - 13%;
- Tarif pajak atas dividen dari penyertaan modal dalam kegiatan perusahaan adalah 15%, untuk penduduk - 9%.
Pada saat yang sama, untuk spesialis yang memenuhi syarat, tarif untuk bukan penduduk sama dengan tarif untuk penduduk dan berjumlah 13%.
Jadi, hingga 183 hari tinggal, perlu untuk tidak memotong tarif pajak penghasilan pribadi standar sebesar 13%, tetapi 30% dari gaji karyawan. Mulai dari hari ke 184, karyawan dapat menghitung ulang tarif pajak untuk periode berjalan. Otoritas pajak bertanggung jawab untuk mengembalikan kelebihan pembayaran pajak.
