Setiap perusahaan dari waktu ke waktu menarik dana di akun. Ini diperlukan untuk menyelesaikan masalah ekonomi, produksi dan administrasi, untuk membayar perjalanan bisnis atau membeli nilai material. Menutup sublaporan adalah proses yang agak melelahkan, karena membutuhkan perawatan dan kepatuhan terhadap aturan yang ditetapkan agar tidak kehilangan jumlah tertentu dalam akuntansi.
Itu perlu
- - laporan muka;
- - pesanan kas keluar dan masuk.
instruksi
Langkah 1
Mengeluarkan perintah untuk perusahaan tentang pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan dan mengeluarkan voucher kas pengeluaran untuk pengeluaran jumlah ini, yang menunjukkan tujuannya. Lakukan operasi ini dalam akuntansi dengan membuka pinjaman di akun 50 "Kasir" dan mendebit di akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab".
Langkah 2
Siapkan laporan pengeluaran yang mencakup jumlah sublaporan yang dikeluarkan dan informasi tentang pemborosan. Konfirmasikan informasi ini dengan faktur, kuitansi, kuitansi, atau dokumen lain yang sesuai yang, menurut undang-undang, dapat diperhitungkan di departemen akuntansi.
Langkah 3
Hapus jumlah pelaporan yang dihabiskan untuk kredit akun 71. Dalam korespondensi dengan itu, sebuah akun ditunjukkan yang sesuai dengan tujuan sublaporan yang dihabiskan. Nilai material dicatat pada akun 10 "Bahan", produk dari perusahaan lain - pada akun 41 "Barang". Jika pengeluaran berhubungan dengan biaya perjalanan atau hiburan, maka akun 26 "Pengeluaran bisnis umum" digunakan. Dalam beberapa kasus, orang yang bertanggung jawab dapat diinstruksikan untuk membayar penyedia layanan untuk layanan yang diberikan. Untuk mencerminkan operasi ini, akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok" digunakan.
Langkah 4
Menutup sublaporan dengan menyetorkan saldo jumlah yang dilaporkan ke kasir. Untuk melakukan ini, isi pesanan tunai yang masuk, dan kemudian buat catatan akuntansi di mana debit akun 50 sesuai dengan akun 71. Jika orang yang bertanggung jawab tidak mengembalikan saldo, jumlahnya didebit ke debit akun 94 “Kekurangan dari kerusakan nilai”. Setelah itu, jumlah tersebut ditransfer ke pendebetan akun 70 "Perhitungan penggajian" ke akun gaji karyawan. Jika tidak mungkin untuk mengganti kekurangan menurut laporan, maka jumlah ini didebit ke akun 91,2 "Pengeluaran lain".
