Dalam proses penyelesaian dengan counterparty, badan hukum seringkali menggunakan jasa bank. Sebagai aturan, cabang bank membebankan komisi untuk transaksi yang diselesaikan. Dana yang ditarik untuk penyelesaian dan layanan kas tentu harus tercermin dalam akuntansi dan akuntansi pajak, karena mengurangi basis kena pajak dan tercermin dalam neraca.
instruksi
Langkah 1
Pertama-tama, ketika menghitung biaya yang dikeluarkan oleh organisasi, ikuti PBU 10/99. Berdasarkan dokumen ini (paragraf 11 Bab 3), biaya layanan perbankan harus dimasukkan dalam pengeluaran lain.
Langkah 2
Berdasarkan kutipan dari akun saat ini, tanda terima atau surat perintah peringatan, mencerminkan penghapusan jumlah pembayaran dan layanan tunai dalam akuntansi. Lakukan ini dengan menggunakan entri berikut: Sub-akun D91 "Pengeluaran lain" K76 (60) - akrual jumlah pembayaran tunai tercermin; D76 (60) K51 - jumlah pembayaran tunai telah didebet dari rekening giro.
Langkah 3
Pastikan untuk memeriksa perjanjian dengan bank untuk mengetahui adanya kondisi penghapusan komisi. Juga, lihat apakah jumlah komisi dihitung dengan benar, karena selama pemeriksaan pajak, inspektur pasti akan memperhatikan hal ini, dan jika jumlahnya melebihi persentase yang ditetapkan, jumlah pajak penghasilan akan dihitung ulang, dan hukuman tambahan akan dikenakan biaya untuk jumlah yang hilang.
Langkah 4
Dalam beberapa kasus, komisi bank dikenakan pajak pertambahan nilai, misalnya, ketika mengeluarkan kartu dengan sampel tanda tangan. Dalam hal ini, mintalah bank servis untuk faktur yang diisi dengan benar dengan PPN masukan. Berdasarkan dokumen pajak dalam akuntansi, mencerminkan hal ini sebagai berikut: D19 K76 (60) - jumlah PPN masukan tercermin; D68 K19 - Jumlah PPN yang diterima untuk dipotong.
Langkah 5
Jika Anda menggunakan sistem Bank-Klien, mencerminkan layanan untuk melayani program pada akun 97, yaitu, sebagai bagian dari biaya yang ditangguhkan. Ingatlah untuk mendepresiasi perangkat lunak yang diinstal setiap bulan.
Langkah 6
Mencerminkan jasa bank dalam laporan laba rugi (form No. 2) pada baris 130 "Beban non-operasional". Biaya-biaya ini diakui pada periode pajak terjadinya.
