Sesuai dengan Pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia, perusahaan yang menerima pendapatan dalam empat kuartal sebelumnya lebih dari 40 juta rubel melakukan pembayaran pajak penghasilan bulanan di muka. Oleh karena itu, Layanan Pajak Federal telah mengembangkan sejumlah klarifikasi tentang cara mengisi pengembalian pajak penghasilan bulanan.
instruksi
Langkah 1
Hitung pembayaran pajak penghasilan bulanan Anda di muka. Saat mengisi deklarasi triwulan pertama, uang muka bulanan yang ditetapkan untuk triwulan kedua harus sama dengan jumlah pajak penghasilan yang dihitung pada triwulan pertama, yang dinyatakan pada baris 180 lembar 09. Saat mengisi deklarasi selama enam bulan, uang muka pada kuartal ketiga akan sama dengan pengurangan pajak penghasilan yang dihitung selama enam bulan, yang dinyatakan dalam baris 180 lembar 02, dan pajak yang dihitung yang ditunjukkan dalam pernyataan untuk kuartal pertama. Saat mengajukan pengembalian pajak selama 9 bulan, perlu dipotong dari pajak penghasilan yang dihitung selama 9 bulan, yang dinyatakan dalam baris 180 lembar 02, jumlah pajak untuk enam bulan yang disebutkan dalam pernyataan sebelumnya.
Langkah 2
Mencerminkan jumlah pembayaran uang muka yang masih harus dibayar di baris 290 lembar 02 deklarasi dan di Bagian 1.2 sesuai dengan tiga tenggat waktu pembayaran. Jika, selama perhitungan, nilai negatif dari pembayaran di muka ternyata, maka pada kuartal pelaporan berikutnya mereka tidak boleh ditagih, dan itu juga tidak layak mencerminkannya dalam pelaporan tahunan.
Langkah 3
Isi semua rincian yang tersisa pada lembar 02 SPT. Mencerminkan perhitungan basis pajak yang dikenakan pajak pada tarif umum. Lima lampiran dapat dilampirkan pada lembar 02, di mana indikator individual dihitung. Pada baris lembar yang sesuai, data tentang pendapatan dan pengeluaran perusahaan, yang diakui sebagai item perpajakan, ditandai. Lembar 03, 04, 05, 06 dan 07 diisi hanya jika diperlukan.
Langkah 4
Tandai di bagian 1 deklarasi semua informasi tentang jumlah pajak penghasilan yang harus dibayarkan ke anggaran dalam periode pelaporan ini. Masukkan data tentang perusahaan di halaman Judul SPT: nama lengkap, alamat resmi, NPWP, kode KPP sesuai dengan dokumen penyusunnya, kode jenis kegiatan ekonomi, serta nomor penyesuaian, jumlah periode pelaporan dan jumlah halaman dalam deklarasi.
