Aset neraca diwakili oleh aset lancar dan tidak lancar. Aset lancar - dana yang disediakan untuk penggunaan jangka pendek. Aset ini disebut aset lancar, karena berada dalam sirkulasi konstan, sambil mengubah bentuknya. Indikator utama yang mencirikan modal kerja adalah koefisien penyediaan aktivitas saat ini dengan modal kerjanya sendiri. Ini menunjukkan bagian mana dari aset lancar yang dibiayai dari dana organisasi itu sendiri.
Itu perlu
neraca perusahaan yang dianalisis (formulir No. 1)
instruksi
Langkah 1
Hitung ketersediaan modal kerja sendiri (SOS) dengan membagi jumlah ekuitas (bagian 3 neraca "Modal dan cadangan") dan nilai aset tidak lancar (bagian 1 neraca):
SOS = SK/VA.
Langkah 2
Hitung koefisien provisi aktivitas lancar dengan aset yang beredar sendiri (Cob.sos.) Menurut rumus:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Nilai standar koefisien SOS harus setidaknya 0, 1. Peningkatan indikator ini dibandingkan dengan periode sebelumnya menunjukkan perkembangan lebih lanjut dari perusahaan.
Langkah 3
Hitung koefisien penyediaan persediaan dengan modal kerja sendiri (Kob.mz) sesuai dengan rumus:
Cob.mz = SOS / MZ.
Koefisien ini menunjukkan sejauh mana persediaan dicakup oleh sumbernya sendiri dan nilai yang direkomendasikan setidaknya 0,5.
Langkah 4
Hitung rasio fleksibilitas modal ekuitas (Km.sk) menggunakan rumus:
Km.sk = SOS / SK.
Rasio ini menunjukkan berapa banyak ekuitas yang digunakan untuk aktivitas saat ini, yaitu. diinvestasikan dalam modal kerja. Nilai tinggi dari indikator ini secara positif mencirikan kondisi keuangan perusahaan. Kriteria yang direkomendasikan adalah 0, 5-0, 6. Koefisien kemampuan manuver juga dapat bernilai negatif jika semua modal ekuitas diinvestasikan dalam aset tetap.
Langkah 5
Hitung koefisien kemampuan manuver modal kerja Anda sendiri (Km.sos). Rasio ini mencirikan bagian dari aset yang beredar sendiri, yang berupa dana dengan likuiditas absolut.
Km.sos = DS / SOS.
Pertumbuhan indikator ini dilihat sebagai tren positif. Nilai indikator ditentukan oleh organisasi secara independen dan tergantung pada seberapa tinggi kebutuhan hariannya akan uang tunai gratis.
