Di bursa efek, perbankan dan perdagangan, konsep "margin" banyak digunakan. Hal ini didasarkan pada gagasan perbedaan antara harga jual dan biaya produksi. Singkatnya, marginalitas adalah profitabilitas penjualan. Indikator ini menentukan profitabilitas perusahaan. Marginalitas yang tinggi membuktikan keberhasilan finansial perusahaan.
Analisis margin dan tujuannya
Analisis margin juga disebut analisis impas. Dalam kerangka pendekatan analitis ini, konsep "pendapatan marjinal" dibedakan, yang dihitung sebagai perbedaan antara volume hasil dan biaya variabel untuk totalitasnya secara keseluruhan untuk perusahaan.
Salah satu fungsi analisis margin adalah untuk memberikan penilaian objektif tentang keadaan dan tingkat cadangan dan sejauh mana cadangan tersebut digunakan dalam produksi. Atas dasar analisis semacam itu, metode mobilisasi cadangan dan kemungkinan dukungan keuangannya sedang dikembangkan.
Konsep pendapatan margin
Arti ekonomi dari pendapatan marjinal adalah memungkinkan untuk menutupi biaya tetap dan memungkinkan Anda untuk membentuk laba bersih dari kegiatan perusahaan. Pendapatan marjinal didefinisikan sebagai laba marjinal yang dapat diterima perusahaan dari produksi dan penjualan setiap jenis produk.
Konsep pendapatan marjinal sangat cocok dengan sistem manajemen dan metode akuntansi biaya. Inti dari sistem ini adalah bahwa hanya biaya langsung yang dikaitkan dengan harga pokok. Dan biaya overhead, yang tidak secara langsung bergantung pada volume penjualan, tidak termasuk dalam harga pokok, yang secara berkala dihapuskan ke hasil keuangan. Menurut konsepnya, perhitungan yang paling akurat bukanlah perhitungan yang mencakup semua biaya yang dikeluarkan setelah perhitungan padat karya dan alokasi biaya, tetapi perhitungan yang mencakup biaya yang memastikan pelepasan produk tertentu.
Dalam praktik perusahaan, situasi sering muncul ketika berbagai produk yang dihasilkan termasuk produk dengan profitabilitas rendah dan bahkan negatif pada biaya, tetapi dengan pendapatan marjinal positif. Produk jenis ini mencakup biaya variabel yang terkait dengan produksinya dan beberapa biaya tetap.
Analisis marjinal yang mendalam dari efisiensi output produk menunjukkan bahwa tidak termasuk produk yang memiliki profitabilitas negatif dalam hal biaya dari produksi mungkin tidak dibenarkan. Seringkali, keputusan seperti itu mengarah pada hasil yang paradoks, misalnya, penurunan laba perusahaan.
Indikator berikut sering digunakan dalam analisis margin:
- rasio pendapatan kotor;
- rasio pendapatan margin;
- koefisien perubahan penjualan kotor;
- profitabilitas penjualan.
Margin produk
Margin produk dapat didefinisikan sebagai perbedaan antara total keuntungan dari penjualan produk dan biaya variabel:
Margin = Total Laba Penjualan - Biaya Variabel.
Rumus marginalitas memungkinkan Anda menghitung indikator dengan membagi biaya tetap dan biaya variabel. Biaya tetap tetap ada meskipun produksi dihentikan. Biaya ini meliputi:
- pelunasan kewajiban kredit;
- biaya sewa;
- beberapa pembayaran pajak;
- gaji karyawan departemen akuntansi, departemen personalia, personel layanan.
Jika kontribusi untuk menutupi sama dengan jumlah biaya tetap, mereka mengatakan bahwa titik impas telah tercapai. Di dalamnya, volume penjualan barang sedemikian rupa sehingga perusahaan dapat sepenuhnya menutup semua biaya pembuatan produk, tidak menghitung keuntungan.
Perhitungan koefisien utama dalam kerangka analisis margin
satu. Perhitungan rasio pendapatan margin adalah rasio pendapatan tersebut terhadap pendapatan:
KMD = (Pendapatan - Biaya variabel) / Pendapatan;
Rasio ini menunjukkan berapa bagian pendapatan yang digunakan untuk memastikan keuntungan dan menutupi biaya tetap. Pertumbuhan indikator diperhitungkan sebagai faktor positif. Anda dapat meningkatkan rasio dengan menaikkan harga jual atau dengan mengurangi biaya variabel.
2. Koefisien perubahan penjualan kotor menunjukkan bagaimana volume penjualan kotor untuk periode berjalan berubah dalam kaitannya dengan jumlah penjualan kotor periode sebelumnya:
KVP = (Pendapatan periode berjalan - Pendapatan periode sebelumnya) / Pendapatan periode sebelumnya;
Harus diingat bahwa komponen inflasi yang terkandung dalam indikator dapat menimbulkan distorsi tertentu pada nilai yang diperoleh.
3. Rasio margin kotor (gross income). Ini adalah perbedaan antara pendapatan perusahaan dan biaya variabel.
KVD = Pendapatan - Biaya;
Indikator ini memungkinkan Anda untuk menilai profitabilitas penjualan suatu perusahaan. Pendapatan kotor dimaksudkan untuk menutupi biaya yang bergantung pada manajemen keseluruhan perusahaan dan penjualan produk jadi. Pendapatan kotor memberi perusahaan keuntungan.
Harus diingat bahwa istilah "margin kotor" dipahami secara berbeda dalam sistem akuntansi Eropa dan Rusia. Dalam konteks realitas ekonomi Rusia, margin kotor dipahami sebagai indikator yang dihitung yang mencerminkan kontribusi perusahaan untuk menyelesaikan masalah yang terkait dengan pendapatan dan cakupan biaya. Nilai ini saja tidak dapat memberikan gambaran tentang kondisi keuangan perusahaan.
Dalam sistem akuntansi Eropa, margin kotor adalah persentase pendapatan yang dihasilkan dari penjualan. Ini memperhitungkan pendapatan yang tersisa di perusahaan setelah memperhitungkan biaya langsung untuk produksi produk yang akan dijual. Dengan kata lain, dalam ekonomi Rusia, margin kotor berarti keuntungan, sedangkan di Eropa indikator ini dihitung sebagai persentase.
Bagaimana cara meningkatkan marjinalitas?
Cara-cara untuk meningkatkan tingkat marginalitas mirip dengan cara-cara untuk meningkatkan tingkat keuntungan atau pendapatan. Ini harus mencakup:
- partisipasi dalam tender;
- peningkatan hasil produksi;
- distribusi biaya tetap antara volume produk yang signifikan;
- optimalisasi penggunaan bahan baku;
- mencari sektor pasar baru;
- kebijakan inovasi di bidang periklanan.
Fitur analisis margin
Sangat sering, strategi pemasaran dibangun di atas analisis indikator marginalitas. Margin berfungsi sebagai salah satu faktor sentral dalam meramalkan profitabilitas, mengembangkan kebijakan harga, dan profitabilitas kegiatan pemasaran. Dalam kondisi Rusia, margin profit sering disebut sebagai gross profit. Dengan satu atau lain cara, tetapi itu didefinisikan sebagai perbedaan antara keuntungan dari penjualan produk dan biaya proses produksi.
Nama lain untuk konsep yang sedang dipertimbangkan adalah jumlah pertanggungan, yang didefinisikan sebagai bagian pendapatan yang langsung menuju pembentukan keuntungan, serta untuk menutupi biaya. Gagasan utamanya adalah bahwa peningkatan laba perusahaan komersial secara langsung dan langsung tergantung pada tingkat pemulihan biaya untuk kebutuhan produksi.
Marjinalitas biasanya dihitung per unit produk. Pendekatan ini memungkinkan untuk memahami apakah masuk akal untuk mengharapkan peningkatan laba karena pelepasan unit barang tambahan. Indikator keuntungan marjinal yang dihitung tidak dianggap sebagai karakteristik umum dari struktur ekonomi, meskipun memungkinkan seseorang untuk menentukan jenis produk yang menguntungkan dan tidak menguntungkan dalam hal keuntungan marjinal dari pelepasan dan penjualannya.
Harus diingat bahwa rumus untuk menghitung marjinalitas mungkin agak berbeda tergantung pada kisaran produk yang diproduksi oleh perusahaan. Pendekatan perhitungan yang berbeda memungkinkan Anda untuk mengetahui jenis produk mana yang membawa keuntungan paling besar bagi perusahaan dan, oleh karena itu, untuk mengabaikan biaya sumber daya untuk pembuatan barang, pendapatan dari penjualan yang kecil atau sama sekali tidak ada.
Indikator keuntungan marjinal juga memungkinkan Anda untuk memutuskan volume produksi produk tertentu. Pertanyaan ini relevan terutama untuk jenis barang tersebut, yang dalam pembuatannya digunakan jenis teknologi dan bahan homogen yang sama.
Ketika melakukan bisnis di pasar valuta asing, istilah "margin bebas" sering digunakan. Dalam konteks perdagangan mata uang, konsep ini dianggap sebagai perbedaan antara aset dan agunan. Margin bebas - jumlah dana di akun yang tidak terkait dengan kewajiban. Seorang spekulan bursa dapat dengan bebas membuang dana ini saat melakukan transaksi (misalnya, untuk membuka posisi).
Konsep "margin" dan "marginalitas" digunakan untuk melakukan proses bisnis secara efektif. Analisis marginalitas dan indikator terkait disarankan untuk dilakukan sebelum mengambil keputusan yang bertanggung jawab di bidang kebijakan pemasaran perusahaan. Manajemen yang mengabaikan konsep-konsep ini akan mengalami kesulitan dalam membuat keputusan pemasaran. Dengan mengidentifikasi parameter yang terkait dengan marginalitas, tujuannya adalah untuk menghitung indikator pertumbuhan penjualan dan menentukan arah pergerakan barang yang dirilis. Kategori ekonomi ini tidak tergantikan dalam perbankan, asuransi dan perdagangan.
