Dalam proses pemeriksaan akuntansi dan dokumentasi perusahaan oleh pengadilan arbitrase, pemeriksaan akuntansi forensik dapat ditunjuk. Tujuannya adalah untuk memperkuat supremasi hukum, untuk memperoleh informasi yang paling lengkap tentang kegiatan perusahaan. Hal ini dilakukan oleh para ahli independen yang memiliki pengetahuan tentang industri yang diteliti.
Tentunya Anda bertanya pada diri sendiri: mengapa keahlian ini dibutuhkan? Masalahnya adalah bahwa dengan bantuan itu dimungkinkan untuk menetapkan distorsi informasi dalam akuntansi dan tingkat pengaruhnya pada hasil lebih lanjut. Juga, ahli forensik akan dapat mengembalikan data yang hilang dalam akuntansi.
Objek pemeriksaan dapat berupa mesin, bahan, peralatan, dokumen. Semua ini disebut bahan investigasi.
Akuntansi forensik dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai metode. Misalnya bisa berupa analisis, pemodelan, perhitungan, komparabilitas data, dan lainnya. Jenis keahlian berikut juga dibedakan. Itu bisa primer dan berulang, komisi (yaitu, dilakukan oleh beberapa spesialis) dan kompleks (beberapa pemeriksaan dilakukan sekaligus).
Perlu dicatat bahwa pemeriksaan bukanlah pemeriksaan wajib. Dilakukan dengan keputusan jaksa, penyidik atau pengadilan. Hasil pemeriksaan tersebut digunakan dalam pengambilan keputusan dalam perkara pidana, administrasi atau perdata.
Akuntansi forensik sangat berbeda dengan audit pajak. Pertama, ini dilakukan oleh para profesional di industri ini, dan kedua, tidak semua akuntansi diperiksa, tetapi dokumentasi tertentu. Katakanlah tugas berikut ditetapkan untuk pakar-spesialis: untuk menemukan konfirmasi bahwa organisasi tersebut adalah kreditur bagi pihak lawan mana pun. Ini harus dilakukan dengan menggunakan dokumen akuntansi utama. Pakar hanya akan mempelajari data yang berhubungan dengan perusahaan ini.
Di mana pemeriksaan dimulai? Terdakwa atau korban mengajukan penunjukan pemeriksaan akuntansi forensik, keputusan ini dapat dibuat oleh jaksa sendiri (jika dia melihat perlu). Kemudian dibuat keputusan hakim, penuntut umum, penyidik atau orang yang melakukan penyelidikan. Dokumen harus berisi informasi berikut:
- alasan untuk menunjuk pemeriksaan;
- NAMA LENGKAP. spesialis-ahli;
- daftar tugas yang diberikan kepada ahli;
- daftar materi yang akan disediakan oleh para pihak (bisa berupa media Flash, draft sheet, dll);
- jangka waktu pemeriksaan.
Selama periode yang ditentukan, seorang ahli atau beberapa ahli harus memeriksa, hasilnya disusun dalam bentuk kesimpulan. Dokumen ini harus mematuhi undang-undang prosedural Rusia. Kesimpulan harus berisi jawaban atas semua pertanyaan yang diajukan, dan seluruh proses pemeriksaan dokumen dan nilai lainnya harus dijelaskan di sini.
