Pada setiap akhir masa pajak, wajib pajak diwajibkan untuk melengkapi SPT pajak pertambahan nilai. Disampaikan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah triwulan pajak berakhir. Kebenaran pengisian formulir PPN menentukan keberhasilan restitusi pajak. Namun, akuntan cukup sering membuat kesalahan, yang dapat menyebabkan litigasi ketika mencoba menetapkan kebenaran.
Itu perlu
formulir SPT PPN
instruksi
Langkah 1
Beli formulir pengembalian PPN dari kantor pajak atau toko buku mana pun. Anda juga dapat menggunakan program akuntansi khusus untuk mengisi formulir. Hal utama adalah memeriksa kepatuhan formulir dengan formulir yang diadopsi oleh Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk tahun berjalan.
Langkah 2
Baca Perintah No. 136n dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 07.11.2006, yang menyetujui prosedur untuk mengisi pengembalian PPN. Ingatlah bahwa Anda tidak perlu mengisi semua bagian dan lampiran formulir secara berurutan. Masukkan data hanya jika ada indikator kinerja bisnis yang relevan.
Langkah 3
Isi halaman judul. Periksa kebenaran kode NPWP dan KPP yang ditunjukkan, karena kesalahan kode dapat menyebabkan proses hukum. Isi dengan teliti kode wilayah dan pemukiman, serta kode KBB dan OKATO. Isi rincian perusahaan sesuai dengan dokumen pendirian dan sertifikat pendaftaran. Jika formulir diisi oleh perwakilan, maka perlu untuk menandai dokumen yang mengkonfirmasi otoritas dan melampirkan salinannya ke pernyataan.
Langkah 4
Tunjukkan di bagian 1 jumlah pajak pertambahan nilai yang akan ditransfer ke anggaran.
Langkah 5
Isi data di bagian 2 jika bisnis memenuhi tugas agen pajak PPN. Renungkan di baris yang sesuai kode NPWP dan KPP dari agen dan orang-orang untuk siapa perusahaan mengajukan deklarasi dan mentransfer PPN. Halaman terpisah diisi untuk setiap kode transaksi yang dilakukan sebagai pemotong pajak.
Langkah 6
Hitung jumlah pajak yang dikenakan untuk pembayaran saat menjual barang, jasa, pekerjaan, dan properti perusahaan lainnya. Refleksikan perhitungan di bagian 3 formulir tong. Tunjukkan pengurangan pajak di halaman kedua bagian ini. Jika, sebagai akibatnya, perusahaan menerima sejumlah pengembalian PPN, maka informasi yang relevan dimasukkan di bagian 1.
Langkah 7
Lengkapi Bagian 4 jika bisnis Anda adalah organisasi asing yang menjalankan bisnis.
Langkah 8
Renungkan di bagian 5 perhitungan pajak yang ditetapkan untuk barang yang dijual, dikenakan tarif 0%. Dalam hal ini, kemungkinan penerapan tarif ini harus didokumentasikan. Pengurangan pajak dalam hal ini tercermin dalam bagian 6. Jika tingkat 0% tidak didokumentasikan, maka bagian 7 dan 8 diisi.
Langkah 9
Cek di bagian 9 transaksi yang tidak dikenakan PPN.
