Pembalikan PPN diperlukan jika koreksi dilakukan pada dokumen utama setelah pendaftaran dokumen yang rusak dalam buku pembelian. Jika kesalahan ditemukan lebih awal, maka PPN tidak perlu dibalik.
instruksi
Langkah 1
Jika Anda menemukan kesalahan dalam faktur, minta pemasok barang atau jasa untuk tidak memperbaikinya, tetapi menggantinya dengan dokumen yang semua datanya akan benar. Nomor dan tanggal harus disimpan di dalamnya. Jika ini tidak dapat dilakukan, maka semua koreksi disertifikasi dengan stempel organisasi dan tanda tangan kepala. Dokumen tersebut diberi tanggal untuk direvisi dan dikirim ke pembeli.
Langkah 2
Setelah menerima dokumen yang rusak sebelum mendaftarkannya, pembeli menerima koreksi, mencatat data yang benar dalam buku pembelian dan menerima pengurangan PPN.
Langkah 3
Jika Anda menerima faktur yang direvisi setelah pendaftaran, Anda harus melanjutkan dengan cara yang berbeda. Pertama, batalkan entri buku pembelian Anda. Untuk melakukan ini, isi lembar tambahan di buku. Sampai dengan pertengahan tahun 2008, revisi faktur tersebut dicatat dalam buku pembelian pada tanggal dilakukan revisi dokumen. Sekarang, menurut Resolusi Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia 3 Juni 2008 N 615/08, faktur yang disesuaikan dimasukkan pada lembar tambahan tanggal ketika dokumen dikeluarkan, dan tidak diperbaiki.
Langkah 4
Jika Anda menyimpan buku belanja elektronik, perbaiki secara surut. Dalam hal ini, lembar tambahan tidak dibuat.
Langkah 5
Mengisi dan menyerahkan ke kantor pajak SPT yang telah diperbaiki. Selain itu, periode di mana Anda akan menyerahkan dokumen ini harus menjadi periode pemotongan PPN.
Langkah 6
Contoh. Pada Agustus 2009, LLC "Oblako" mengirimkan barang ke LLC "Solntse" dalam jumlah 11.800 rubel, termasuk PPN 1.800 rubel. Saat menyusun faktur, akuntan pemasok membuat kesalahan dan alih-alih jumlah yang diperlukan, ia mengirimkan 1180, termasuk PPN 180 rubel. Menurut dokumen utama, akuntan Solntse LLC membuat entri dalam buku pembelian untuk kuartal ketiga: D-t 19 K-t 60 - 180 rubel PPN termasuk untuk barang yang dibeli; D-t 68 K-t 19 - PPN diterima untuk pemotongan.
Langkah 7
Kesalahan ditemukan hanya pada bulan Desember, akuntan Solntse LLC harus membalikkan PPN dalam buku pembelian untuk kuartal ketiga pada lembar tambahan dan menulis entri berikut: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubel dengan warna merah: biaya kesalahan barang telah dibalik; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubel merah: PPN dibatalkan pada faktur yang rusak; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubel merah: PPN yang dipotong pada faktur yang rusak telah dibatalkan.
Langkah 8
Akuntan Solntse LLC harus menyerahkan pengembalian PPN baru ke kantor pajak untuk kuartal ketiga.
