Barang yang diterima di perusahaan tanpa disertai dokumen penyelesaian dianggap sebagai penyerahan yang tidak ditagih. Bahan dan peralatan, yang pemasoknya tidak diketahui, tidak dianggap tidak ditagih jika dokumen utama berisi semua informasi yang diperlukan untuk akuntansi.
Itu perlu
- - Formulir N TORG-4;
- - Bagan rekening BU.
instruksi
Langkah 1
Penerimaan ke gudang Saat menerima barang ke gudang tanpa dokumen, buatlah sertifikat penerimaan dalam setidaknya dua salinan. Yang pertama, barang diterima, dan yang kedua dikirim ke pemasok. Menurut keputusan Goskomstat Rusia No. 132 tanggal 25 Desember 1998, di mana bentuk sektoral dari dokumen primer ditetapkan, dalam hal ini disarankan untuk menggunakan formulir N TORG-4. Ini disebut "Tindakan penerimaan barang yang diterima tanpa faktur pemasok." Memanfaatkan itu barang dalam stok yang sebenarnya. Formulir ini diisi tidak dalam 2, tetapi dalam 3 eksemplar. Yang ketiga harus tetap dengan orang yang bertanggung jawab secara finansial.
Langkah 2
Saat mendaftarkan barang tanpa dokumen, dipandu oleh hubungan antara pemasok dan perusahaan Anda. Jika Anda membeli barang dari rekanan permanen, maka Anda dapat dengan aman membuat catatan debet 41 akun dan kredit akun tempat Anda mencerminkan penyelesaian dengan pemasok, misalnya, 60, 76. Jika rekanan baru, maka Anda tidak akan dapat langsung merujuk ke akun saldo. Sampai dengan pengalihan kepemilikan barang kepada pembeli, tetap pada rekening rekening administratif 002.
Langkah 3
Menentukan nilai Jika organisasi menerima barang dari pemasok baru untuk pertama kalinya, dan tidak ada dokumen penyelesaian, maka ambil nilai pasar rata-rata untuk akuntansi. Jika pihak lawan bersifat permanen, maka ambil sebagai dasar harga yang Anda tentukan sebelumnya dengannya. Jika Anda mencatat harga penjualan, maka Anda juga harus menerima pengiriman yang tidak ditagih pada harga ini di akun 41. Ketika harga barang tanpa dokumen akhirnya ditetapkan, buat penyesuaian posting ke debit akun 42 "Margin perdagangan" dan kredit 41 akun. Jumlah yang diterima didebit ke akun penyelesaian dengan pemasok di bawah kredit akun 42.
Langkah 4
Jika dokumen penyelesaian diterima pada tahun setelah penyerahan yang belum ditagih, maka aturan penyesuaiannya adalah sebagai berikut: - menerima PPN untuk akuntansi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh kebijakan akuntansi; - mencerminkan penurunan biaya persediaan di debit dari akun tempat Anda memelihara pemasok, dan kredit dari akun hasil keuangan (laba tahun-tahun sebelumnya); - jika nilai persediaan menurun, maka hapus jumlah tersebut di kredit akun hasil keuangan sebagai kerugian tahun-tahun sebelumnya pada bulan diterimanya dokumen setelmen.
