Ketika hasil keuangan perusahaan untuk periode pelaporan merugi, pengisian dan penyampaian SPT laba merupakan persyaratan wajib. Ini dijelaskan dalam pasal 265 Kode Pajak Federasi Rusia. Kerugian yang terjadi sebelumnya tercermin dalam baris 090 pernyataan ini, termasuk dalam biaya non-operasional.
Itu perlu
- - deklarasi keuntungan;
- - pelaporan untuk tahun-tahun sebelumnya;
- - Kode Pajak Federasi Rusia;
- - Kalkulator.
instruksi
Langkah 1
Ketika perusahaan mengalami kerugian, seringkali terjadi perpindahan hasil keuangan negatif ke periode pelaporan berikutnya. Hal ini dapat dilakukan dalam waktu tiga perempat tahun kalender sejak tanggal terjadinya kerugian.
Langkah 2
Jika Anda menerima hasil keuangan negatif pada periode sebelumnya, sertakan dalam biaya tambahan. Pada lembar 02 pernyataan laba pada baris 040, di mana akuntan menghitung biaya non-operasional, termasuk kerugian tahun-tahun sebelumnya.
Langkah 3
Harap dicatat bahwa Anda berhak untuk memasukkan kerugian dalam pengeluaran tambahan secara bertahap, yaitu, ketika hasil keuangan negatif muncul. Lakukan transfer kerugian dalam urutan saat mereka muncul. Dengan demikian, jika kerugian diterima pada kuartal pertama atau kedua, mereka dapat diatribusikan ke beban non-operasional sebagai berikut. Pertama, masukkan ke dalam beban kerugian untuk kuartal pertama dalam pelaporan untuk kuartal ketiga, dan kemudian transfer hasil keuangan negatif untuk kuartal kedua ke laporan laba rugi untuk kuartal keempat.
Langkah 4
Saat melaporkan laba, selain pajak, yang dihitung dengan mengalikan basis dengan 24%, uang muka dihitung dan dibayarkan. Jika Anda mengalami kerugian pada periode sebelumnya, Anda dibebaskan dari pembayaran. Saat menghasilkan untung di kuartal sebelumnya, dan di kuartal pelaporan - kerugian, uang muka harus dibayarkan dalam urutan yang ditetapkan dalam undang-undang perpajakan.
Langkah 5
Untuk periode pelaporan yang lalu, masukkan kerugian dalam laporan. Untuk melakukan ini, masukkan jumlah hasil keuangan negatif pada baris 090 dari Lampiran 2 lembar 02 dari pernyataan keuntungan.
Langkah 6
Pengeluaran yang Anda temukan pada tahun pelaporan tidak dapat dimasukkan dalam kerugian. Kesalahan periode lalu diperbaiki dengan mengajukan pernyataan yang diperbarui. Selain itu, perlu untuk mengisi, menyerahkan pelaporan yang diperbarui dalam waktu tiga tahun. Jika tidak, Anda tidak akan dapat mengembalikan jumlah pajak yang lebih dibayar.
