Kerugian adalah akibat negatif dari bisnis organisasi. Pendidikannya dipengaruhi oleh banyak faktor, baik eksternal maupun internal. Kerugian perusahaan harus tercermin dalam neraca pada akhir tahun pelaporan.
instruksi
Langkah 1
Saat menyusun neraca, ingatlah bahwa argumen untuk menciptakan kerugian dalam organisasi adalah: penurunan permintaan dan penurunan biaya produk, ketidakmampuan untuk menjual produk, perbaikan peralatan atau fasilitas produksi, yang segera ditulis ke biaya perusahaan.
Langkah 2
Perlu dicatat bahwa dalam pelaporan, kerugian segera menarik banyak perhatian dari otoritas pajak, dan dapat menyebabkan inspeksi di tempat organisasi. Perwakilan dari otoritas pajak menuntut untuk membuktikan alasan kerugian di perusahaan, karena kehadirannya mengurangi atau sepenuhnya menghilangkan pajak penghasilan. Menurut Pasal 252 Kode Pajak Federasi Rusia, ada dua kondisi untuk mengakui biaya. Ini termasuk kelayakan ekonomi dan bukti dokumenter biaya. Karena itu, Anda perlu menyimpan sertifikat dan dokumen yang diperlukan yang mengonfirmasi kerugian dan pengeluaran.
Langkah 3
Cara favorit akuntan untuk menyembunyikan kerugian perusahaan adalah dengan menetapkan bagian dari biaya ke akun nomor 97 "Beban ditangguhkan". Tetapi tidak semua kerugian dapat dilaporkan dengan posting seperti itu, karena pelanggaran akuntansi dapat terjadi, yang akan menyebabkan hukuman.
Langkah 4
Akuntansi kerugian di bawah sistem akuntansi umum didasarkan pada penghapusan biaya organisasi dan hasil kegiatannya ke Debit nomor akun 99 "Keuntungan dan kerugian":
- Akun kredit 90-9 (perhitungan untuk periode pelaporan untuk aktivitas biasa);
- Akun kredit 91-9 (perhitungan hasil untuk periode pelaporan untuk operasi lain)
Melakukan reformasi neraca berdasarkan hasil tahun lalu, di mana saldo sub-rekening bernomor 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 harus sama dengan nol.
Langkah 5
Bersamaan dengan penutupan periode pajak pelaporan jika terjadi kerugian dalam organisasi, perlu untuk menunjukkan pajak penghasilan bersyarat atas laba, dihitung sebagai produk dari total saldo sub-akun 90-9 dan 91-9 dan pajak penghasilan tingkat (20% pada 2011). Mencerminkan hasil yang diperoleh pada sub-akun akun 99 "Pajak penghasilan bersyarat atas laba".
Posting dari jumlah yang masih harus dibayar harus sebagai berikut:
- Debit nomor rekening 68 "Perhitungan pajak penghasilan" - Kredit nomor rekening 99 sub rekening "Pajak penghasilan bersyarat atas penghasilan".
Jumlah yang sama harus diposting pada waktu yang sama:
- Debit akun 09 "Aset pajak tangguhan" - Kredit akun 68 subrek "Perhitungan pajak penghasilan".
Langkah 6
Penghasilan bersyarat memenuhi syarat sebagai pengeluaran yang dibawa ke masa depan, yang memungkinkan pengurangan basis pajak pada periode berikutnya, sesuai dengan Pasal 283 Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia. Saat menghitung hasil kegiatan perusahaan, bersama dengan kerugian saat ini dan pajak penghasilan, Anda dapat memperhitungkan biaya yang dikeluarkan pada periode pajak sebelumnya. Untuk melakukan ini, dua aturan harus dipatuhi: kerugian dibawa untuk jangka waktu tidak lebih dari 10 tahun, dan biaya dibayarkan sesuai urutan penerimaannya.
