Perusahaan mungkin mengalami kerugian berdasarkan hasil tahun buku. Seorang akuntan harus ingat bahwa kerugian dalam pelaporan menarik perhatian pejabat pajak untuk kegiatan perusahaan.
instruksi
Langkah 1
Tidak ada satu pun tindakan pengaturan yang mengharuskan pembayar pajak untuk membenarkan kerugian, tetapi untuk memenuhi kepentingan otoritas pajak, ada baiknya merumuskan penjelasan yang baik tentang kejadiannya dan memberikan alasan spesifik sebagai argumen.
Saat menerapkan sistem perpajakan umum dan PBU 18/02 pada akhir tahun, gunakan argumen berikut sebagai alasan kerugian:
1. Ada kesulitan dengan penjualan produk, sehingga pendapatan turun lebih cepat daripada biaya berkurang.
2. Karena penurunan permintaan, mereka terpaksa menurunkan harga produk, bahkan terkadang di bawah harga pokok.
3. Tempat produksi diperbaiki, dan biayanya segera diperhitungkan dalam biaya.
Langkah 2
Pada akhir periode pelaporan, buat saldo pada subakun 90-9 dan hapus ke akun 99 “Laba dan rugi”, subakun “Laba (rugi) sebelum pajak”.
Ketika kerugian diterima, buat catatan berikut: Debit 99 sub-akun "Laba (rugi) sebelum pajak" Kredit 90-9 - kerugian dicerminkan oleh jenis kegiatan untuk periode pelaporan dan Debit 99 sub-akun "Laba (rugi) sebelum pajak" " Kredit 91-9 - - kerugian tercermin pada transaksi lain untuk periode pelaporan.
Langkah 3
Ketika PBU 18/02 diterapkan bersamaan dengan penutupan periode pelaporan, pendapatan kontinjensi harus tercermin dalam akuntansi. Itu muncul ketika kerugian diterima dari perusahaan. Untuk menghitung indikator ini, kalikan total saldo pada sub-akun 90-9 dan sub-akun 91-9 dengan tarif pajak penghasilan (20%).
Mencerminkan jumlah pendapatan kontinjensi dengan entri: Debit 68 "Perhitungan pajak penghasilan" Kredit 99 "Penghasilan bersyarat untuk pajak penghasilan" - jumlah pendapatan kontinjensi untuk periode pelaporan dibebankan dan Debit 09 Kredit 68 - aset pajak tangguhan dengan kerugian tercermin.
