Sesuai dengan undang-undang perpajakan, pengurangan PPN diberikan kepada wajib pajak berdasarkan faktur untuk barang, pekerjaan, atau layanan yang dibeli. Namun, ada situasi ketika dokumen ini hilang.
instruksi
Langkah 1
Memperhitungkan barang (pekerjaan, jasa) yang tidak ada faktur, pada nilainya, yang tidak termasuk jumlah pajak pertambahan nilai. Membebankan PPN sebagai beban pajak nirlaba. Dalam hal ini, dalam akuntansi, buat catatan entri berikut: Debit akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain" (subakun 2 "Pengeluaran lain"), Kredit akun 19 "PPN atas nilai yang dibeli".
Langkah 2
Jika faktur untuk barang (pekerjaan atau jasa) yang diterima kemudian diterima, konfirmasikan tanggal penerimaannya dengan membuat entri dalam jurnal yang mencatat dokumen masuk dan dalam buku besar faktur yang diterima. Cantumkan nomor dan tanggal penerimaan pada dokumen.
Langkah 3
Buat pengurangan pajak pertambahan nilai pada kuartal saat dokumen diterima, jika periode pajak untuk penerbitan dokumen dan periode penerimaannya tidak sama (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 16 Juni 2005 N03- 04-11 / 133 dan surat dari Layanan Pajak Federal untuk Moskow dari 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Langkah 4
Jika periode pajak penerimaan barang dan faktur untuk itu tidak sesuai, Anda juga dapat mengeluarkan pengurangan PPN pada kuartal saat barang dikapitalisasi. Cukup kirimkan pengembalian pajak yang diperbarui untuk periode ketika pendapatan dicatat (Resolusi FAS Distrik Volgo-Vyatka 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Namun, Anda perlu tahu bahwa otoritas pajak mematuhi opsi desain yang dijelaskan oleh Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal untuk Moskow.
