Pajak pertambahan nilai adalah pembayaran wajib ke anggaran, yang dibebankan pada jumlah kenaikan nilai barang yang dibeli. Proses menghitung nilai ini cukup melelahkan, oleh karena itu, di sejumlah perusahaan besar, akuntan terpisah terlibat dalam masalah ini.
Itu perlu
Kalkulator
instruksi
Langkah 1
Cari tahu tarif pajak pertambahan nilai, yang ditetapkan oleh Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia untuk jenis produk, pekerjaan, atau layanan ini. Saat ini, ada tiga tarif PPN utama di Federasi Rusia: 18%, 10% dan 0%. Untuk perhitungannya, dua tarif diterima, yaitu sama dengan 10/110 dan 18/118.
Langkah 2
Tentukan jumlah basis pajak untuk PPN, yang dihitung sesuai dengan ketentuan Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia dan ditentukan oleh biaya layanan, pekerjaan atau barang yang dijual, yang diterima untuk dijual, dengan mengambil memperhitungkan pajak cukai.
Langkah 3
Tetapkan tanggal untuk menghitung dasar pengenaan pajak PPN. Menurut ayat 1 pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, itu dapat diadopsi pada hari pengiriman barang, penyediaan layanan atau kinerja pekerjaan. Anda juga dapat melakukan penyelesaian pada hari penerimaan pembayaran yang sebenarnya atau pembayaran di muka terhadap pengiriman barang di masa mendatang.
Langkah 4
Kalikan harga pokok penjualan dengan tarif PPN yang sesuai untuk produk tersebut.
Langkah 5
Tulis faktur kepada pembeli atau pelanggan, yang menunjukkan harga pokok barang, jasa atau pekerjaan yang dijual dan jumlah PPN yang diterima untuk akrual. Jika transaksi dilakukan dalam mata uang asing, maka perlu untuk menghitung ulang ke dalam setara rubel dengan nilai tukar Bank Nasional Federasi Rusia yang berlaku pada tanggal penentuan basis pajak. PPN harus dibebankan hanya pada nilai dalam rubel.
Langkah 6
Hitung jumlah PPN yang terutang ke anggaran. Menurut pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia, PPN dibayarkan setiap tiga bulan dan ditentukan berdasarkan entri dalam buku penjualan dan pembelian. Temukan jumlah PPN yang dikenakan atas barang yang dijual, dan kurangi pengurangan pajak yang ditentukan oleh produk yang dibeli dalam periode pajak saat ini.
Langkah 7
Membayar jumlah PPN yang dihitung ke anggaran dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang. Pada akhir tahun pajak, kirimkan pengembalian pajak yang mengonfirmasi jumlah yang masih harus dibayar.
