Menentukan pajak pertambahan nilai adalah proses yang agak sulit, sehingga banyak organisasi besar menyewa akuntan terpisah khusus untuk tujuan ini. PPN adalah pajak yang terutang oleh suatu perusahaan kepada anggaran negara sebesar nilai tambah.
Itu perlu
Kalkulator
instruksi
Langkah 1
Tentukan nilai tarif pajak pertambahan nilai, yang ditetapkan sesuai dengan pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia. Saat ini, ada tiga tarif utama untuk PPN - 0%, 10% dan 18%, serta dua yang dihitung - 10/110 dan 18/118.
Langkah 2
Hitung ukuran basis pajak, yang ditentukan sesuai dengan pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu sama dengan nilai barang, jasa atau karya yang dijual berdasarkan harga jual ketika memperhitungkan pajak cukai. Tanggal untuk menghitung basis pajak untuk PPN ditentukan sesuai dengan paragraf 1 Seni. 167 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini bisa menjadi hari barang dikirim, pekerjaan dilakukan, atau layanan diberikan, atau tanggal di mana pembayaran atau pembayaran di muka sebenarnya diterima terhadap pengiriman di masa depan.
Langkah 3
Ingatlah untuk mengeluarkan faktur kepada pelanggan atau pembeli saat menerima uang muka. Jika transaksi dilakukan dalam mata uang asing, perlu untuk mentransfer jumlah yang setara dengan rubel sesuai dengan nilai tukar Bank Nasional Federasi Rusia pada tanggal yang sesuai.
Langkah 4
Tetapkan jumlah PPN untuk setiap produk yang dijual, layanan yang diberikan, atau pekerjaan yang dilakukan. Nilai ini ditentukan sebagai produk dasar pengenaan pajak dengan tarif PPN yang ditetapkan untuk jenis produk tertentu.
Langkah 5
Mulai menghitung PPN yang akan ditransfer ke anggaran. Menurut pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia, periode pajak untuk menghitung PPN adalah kuartal di mana jumlah pajak yang masih harus dibayar dicatat dalam buku besar penjualan perusahaan. Dari nilai ini, Anda harus mengurangi jumlah pengurangan pajak yang harus dicatat dalam buku pembelian perusahaan. Selisih yang dihasilkan merupakan pajak pertambahan nilai yang terutang.
