Perusahaan yang menggunakan rezim perpajakan umum wajib membayar PPN ke anggaran sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Terlepas dari prosedur yang jelas untuk menghitung pajak pertambahan nilai, banyak akuntan menghadapi sejumlah kesulitan terkait dengan penentuan pengurangan pajak.
instruksi
Langkah 1
Tentukan jumlah total pajak pertambahan nilai yang dibebankan kepada perusahaan. Dalam hal ini, saat pengakuan dasar pengenaan PPN harus pada periode pelaporan ini. Aturan ini ditetapkan oleh ketentuan Art. 166 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Nilai ini sama dengan jumlah PPN yang ditunjukkan dalam faktur yang diterbitkan untuk periode pelaporan.
Langkah 2
Hitung jumlah pengurangan pajak yang berhak diterapkan perusahaan dalam masa pajak ini. Mereka ditentukan oleh ketentuan Art. 171 dan 172 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan sama dengan jumlah PPN, yang ditunjukkan dalam faktur yang diberikan kepada perusahaan Anda untuk pembayaran barang atau jasa.
Langkah 3
Cari tahu apakah perusahaan memiliki sebelum anggaran jumlah PPN dikenakan pemulihan. Jika Anda telah memperoleh hak untuk mengkompensasi PPN, maka tulis pernyataan yang sesuai ke kantor pajak yang menunjukkan kelebihan pembayaran pajak yang dihasilkan.
Langkah 4
Hitung jumlah PPN yang terutang ke anggaran. Untuk melakukan ini, isi pengembalian pajak, di mana Anda menunjukkan jumlah total pajak, jumlah pengembalian pajak, dan jumlah pengurangan pajak. Kurangi nilai pertama dengan nilai kedua dan ketiga dan dapatkan nilai PPN yang diinginkan, yang harus dibayar untuk periode pelaporan saat ini.
Langkah 5
Membayar PPN ke anggaran paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya untuk periode pelaporan. Jika tidak, biaya penalti atau denda akan dikenakan pada tunggakan pajak.
Langkah 6
Ingatlah bahwa semua nilai PPN yang digunakan dalam menghitung pembayaran pajak ke anggaran harus didokumentasikan dengan faktur dan entri yang sesuai dalam buku besar pembelian dan penjualan. Jika tidak, jika Anda menunjukkan jumlah yang belum dikonfirmasi dalam pengembalian pajak, maka jika kesalahan terdeteksi, inspektorat pajak dapat memutuskan untuk melakukan audit pajak di tempat dan menjatuhkan hukuman.
