Pajak pertambahan nilai adalah pembayaran wajib ke anggaran untuk semua perusahaan di bawah rezim pajak umum. Pada saat yang sama, akuntan harus dapat menghitung PPN dengan benar atas barang dan jasa yang dijual, mencerminkan jumlah PPN yang diklaim dan mengisi pengembalian pajak. Membuat kesalahan dapat menyebabkan hukuman atau bahkan tanggung jawab pidana.
instruksi
Langkah 1
Menerbitkan faktur kepada rekanan yang menunjukkan jumlah PPN yang disajikan. Dalam hal ini, pertama-tama perlu untuk menentukan tarif pajak, yang diatur oleh Art. 164 dari Kode Pajak Federasi Rusia untuk operasi ini. Kemudian kalikan tarif dengan basis pajak untuk mendapatkan pajak pertambahan nilai. Ingatlah bahwa faktur harus ditransfer ke rekanan dalam waktu 5 hari setelah pengiriman barang, jasa, atau pekerjaan. Jika tidak, mungkin sulit untuk menghitung pengurangan pajak. Catat faktur dalam buku besar penjualan perusahaan dengan PPN.
Langkah 2
Mencerminkan faktur yang diterima dari rekanan dalam buku pembelian perusahaan. Perhatikan jumlah PPN yang diklaim, yang digunakan untuk menghitung pengurangan pajak.
Langkah 3
Tentukan apakah perusahaan memiliki lebih bayar pajak untuk periode pelaporan yang lalu. Periksa jumlah ini dengan kantor pajak.
Langkah 4
Mengisi SPT PPN yang disampaikan kepada otoritas pajak selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Pelaporan tersebut menunjukkan pajak yang harus dibayarkan ke anggaran dengan perincian berdasarkan jenis transaksi dan tarif pajak sesuai dengan buku penjualan perusahaan.
Langkah 5
Hitung jumlah pengurangan pajak yang berhak diterapkan perusahaan pada periode pelaporan yang lalu sesuai dengan buku pembelian. Tentukan PPN yang terutang ke anggaran dengan mengurangkan indikator kedua dari indikator pertama. Setelah itu, catat jumlah kelebihan pembayaran dan kurangi pajak dengan jumlah ini.
Langkah 6
Transfer PPN ke anggaran pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah periode pelaporan terakhir. Jika Anda menggunakan pembayaran lebih dari periode yang lalu, tulislah pernyataan di mana Anda menunjukkan bahwa Anda ingin mengimbanginya. Lampirkan dokumen ke pengembalian PPN Anda.
Langkah 7
Mencerminkan pembayaran PPN ke anggaran dengan membuka pinjaman pada akun 68 "Perhitungan pajak" dan debit pada akun 19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai yang diperoleh."
