Sebelum menyusun catatan akuntansi tahunan, kepala akuntan perusahaan harus melakukan reformasi neraca. Reformasi dilakukan pada 31 Desember, setelah transaksi bisnis terakhir perseroan. Ini terdiri dari penutupan akun kerugian atau keuntungan untuk tahun fiskal terakhir, yang memungkinkan perusahaan untuk memulai tahun fiskal berikutnya dari awal.
Itu perlu
- - Kalkulator;
- - komputer.
instruksi
Langkah 1
Tutup semua sub-akun yang terbuka pada akun 90 "Penjualan" dari laporan akuntansi. Sub-akun ini termasuk 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. Posting penutupan kredit untuk subaccount 90-1 pada akhir tahun fiskal dengan menggunakan posting "Debit 90-1 Kredit 90-9".
Langkah 2
Posting penutupan debet untuk subrekening 90-2 melalui postingan “Debit 90-9 Kredit 90-2”. Untuk subaccount 90-3 dan 90-4, posting serupa dibuat untuk menutup saldo debet. Postingan yang dibuat akan mengarah pada kesetaraan perputaran kredit dan debit untuk sub-akun yang terdaftar. Oleh karena itu, saldo untuk akun 90 pada tanggal 1 Januari tahun fiskal baru akan menjadi nol.
Langkah 3
Tutup subakun 91-1, 91-2 dan 91-9, yang tetap buka pada akhir tahun pada akun 91 "Pendapatan dan pengeluaran lain". Penutupan subrek 91-1 pada akhir tahun dilakukan dengan posting “Debit 91-1 Kredit 91-9”. Penutupan subrek 91-2 pada akhir tahun dilakukan dengan menggunakan posting “Debit 91-9 Kredit 91-2”.
Langkah 4
Hapus hasil keuangan. Setiap bulan, kepala akuntan membandingkan omset pada akun 90 dan 91. Hasilnya dicatat dalam akun 99 “Keuntungan dan kerugian”. Ini membentuk keuntungan dan kerugian dari aktivitas biasa, serta keuntungan dan kerugian dari aktivitas lainnya. Simpan juga akun 99 untuk pengeluaran dan pemasukan yang luar biasa.
Langkah 5
Renungkan dalam akun 99 akrual pajak penghasilan dan denda atas pelanggaran pajak. Menurut hasil tahun ini, saldo debit (rugi) atau kredit (laba) terbentuk pada akun 99. Anda harus menghapus saldo ini dengan catatan terakhir tahun fiskal terakhir. Jika perusahaan untung, maka dibuat posting "Debit 99 Kredit 84", yang akan menghapus laba bersih tahun fiskal sebelumnya. Jika entitas mengalami kerugian, entri “Debit 84 Kredit 99” dibuat, yang mencerminkan rugi bersih tahun fiskal sebelumnya.
