Pada bulan Januari 2009, sebuah tagihan disahkan yang memungkinkan bisnis untuk mengganti PPN atas pembayaran di muka yang ditransfer oleh pembeli. Pada saat yang sama, ada sejumlah seluk-beluk yang terkait dengan perhitungan pajak pertambahan nilai dan pelaksanaan faktur.
instruksi
Langkah 1
Baca klausul 12 Pasal 171 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menyatakan bahwa hak untuk memotong PPN muncul untuk pembeli yang melakukan pembayaran di muka, jika prosedur ini sesuai dengan kewajiban penjual untuk membayar PPN atas pembayaran di muka. Ini berarti bahwa jumlah setoran harus didokumentasikan dengan faktur, kontrak, atau dokumen yang mengonfirmasi transfer aktual dari pembayaran sebagian.
Langkah 2
Terima faktur untuk pembayaran di muka dalam waktu lima hari setelah menerima uang muka Anda. Persyaratan ini ditetapkan oleh klausa 1 pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia, dan dalam hal pelanggarannya, inspektorat pajak dapat menolak untuk mengembalikan PPN atas uang muka kepada pembeli. Dalam hal ini, perlu untuk memeriksa tanggal faktur yang dikeluarkan dan meminta penjual, jika perlu, untuk melakukan penyesuaian yang sesuai.
Langkah 3
Periksa kebenaran faktur. Itu harus dibuat untuk jumlah uang muka yang diterima, bahkan jika itu ditransfer dalam bentuk non-tunai, yang menunjukkan nama lengkap barang.
Langkah 4
Masukkan data PPN dari uang muka akuntansi. Jika Anda seorang pembeli, maka mencerminkan transfer uang muka pada kredit rekening 51 "giro" dan debit sub rekening 60 "Perhitungan uang muka yang dikeluarkan". Setelah itu, kurangi PPN yang dihitung dan mencerminkan operasi pada kredit sub-rekening 76 "PPN atas uang muka" dan debit sub-rekening 68 "Perhitungan PPN".
Langkah 5
Setelah menerima barang, buat entri: kredit 60 "Akun dengan pemasok" - debit 41 "Barang". Mencerminkan PPN masukan pada pendebetan rekening 19. Setelah itu, pengembalian PPN atas uang muka dengan membuka kredit pada rekening 19 dan pendebetan pada rekening 68.
Langkah 6
Terima pengurangan PPN dari uang muka, jika Anda seorang penjual, dengan membuka kredit pada akun 76 "PPN atas uang muka yang diterima" dan debit pada akun 68 "Perhitungan PPN".
