Seperti yang Anda ketahui, uang muka yang diterima dikenakan pajak pertambahan nilai, dan setelah penjualan jumlah PPN yang dibayarkan dari pembayaran di muka diterima untuk dipotong. Namun, dalam kasus tertentu, dimungkinkan untuk tidak membayar pembayaran PPN dari uang muka dengan alasan yang sepenuhnya sah.
instruksi
Langkah 1
Mengatur penerimaan uang muka dan pengiriman barang dalam masa pajak yang sama. Terima jumlah PPN yang masih harus dibayar dari pembayaran di muka untuk pengurangan.
Langkah 2
Masukkan jumlah uang muka yang diterima dalam basis kena pajak untuk PPN, dan kemudian hitung dan bayar pajak pertambahan nilai ke anggaran atas jumlah total penjualan berdasarkan transaksi ini (pasal 54, paragraf 1 pasal 162 Kode Pajak Rusia Federasi). Tunjukkan dalam pernyataan jumlah PPN yang dihitung dari uang muka dan diterima untuk dipotong dalam periode yang sama.
Langkah 3
Jika organisasi memiliki kelebihan pembayaran untuk pajak pertambahan nilai, buat dan kirim ke inspektorat surat permohonan yang meminta untuk memotong pajak dari uang muka yang diterima terhadap kelebihan pembayaran (Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia).
Langkah 4
Periksa status perhitungan dengan anggaran PPN untuk periode yang lalu, yaitu membandingkan jumlah pajak yang dipotong dan yang masih harus dibayar. Jika jumlah yang akan dipotong melebihi jumlah biaya, PPN atas uang muka diperhitungkan untuk perbedaan ini. (Pasal 176 Kode Pajak Federasi Rusia).
Langkah 5
Setuju dengan perusahaan pembeli tentang penyelesaian uang muka melalui penerbitan tagihan. Isi bill of exchange untuk jumlah pembayaran di muka untuk item tersebut. Transfer ke pembeli atas dasar transfer efek dan sertifikat akseptasi. Saat membuat dokumen ini, masukkan tanggal penebusan tagihan, yang harus lebih lama dari tanggal pengiriman barang.
Langkah 6
Menerima uang dari pembeli untuk membayar keamanan ini. Dalam hal ini, jumlah yang diterima tidak dianggap sebagai uang muka untuk barang, oleh karena itu, PPN tidak dibayar. Posting pengiriman barang. Perusahaan pembeli kemudian harus menyajikan surat promes untuk jatuh tempo.
Langkah 7
Buat kesepakatan tentang saling hapus klaim di mana organisasi penjual melunasi wesel yang dibayarkan kepada organisasi pembeli, dan organisasi pembeli melunasi hutangnya kepada organisasi penjual untuk barang yang diterima dalam jumlah selisih antara biaya barang ini dan pembayarannya secara tunai (yaitu jumlah tagihan).
