Pajak penghasilan selalu disebut sebagai pajak langsung, karena diambil dari keuntungan yang diterima oleh perusahaan yang beroperasi di Rusia. Untuk menghitung indikator ini, perlu ditentukan besaran dasar pengenaan pajak dan tarif yang berlaku untuk periode pelaporan.
instruksi
Langkah 1
Menghitung pendapatan nosional atau nilai beban pajak penghasilan (PD) yang dihasilkan oleh perusahaan selama periode pelaporan. Itu harus sama dengan produk kerugian atau laba akuntansi dengan tarif pajak. Pada gilirannya, laba akuntansi harus tercermin dalam laporan formulir No. 2, dan juga sama dengan jumlah baris 170 dan 140 dikurangi 180 baris. Mencerminkan indikator pendapatan bersyarat yang diterima pada sub-akun khusus 99 dari akun Laba Rugi.
Langkah 2
Hitung jumlah perbedaan konstan. Jumlah yang serupa dapat dibentuk hanya jika tanggal pengakuan jumlah pengeluaran dan pendapatan bertepatan dalam akuntansi dan akuntansi pajak, dan jumlahnya akan berbeda. Itu dapat terbentuk karena alasan tertentu. Misalnya, jika beban diakui secara penuh dalam akuntansi.
Langkah 3
Lakukan perhitungan. Untuk melakukan ini, kurangi dari nilai biaya yang diakui dalam akuntansi, biaya yang ditunjukkan dalam akuntansi pajak. Dengan cara ini Anda akan bisa mendapatkan perbedaan permanen. Selanjutnya, kalikan nilai yang dihasilkan dengan tarif pajak yang berlaku untuk keuntungan. Ini akan memberi Anda nilai Kewajiban Pajak Permanen (PSL).
Langkah 4
Tentukan indikator aset pajak tangguhan (disingkat: SHE), yang sama dengan produk dari perbedaan temporer, serta tarif pajak penghasilan. Harus diingat bahwa perbedaan temporer yang dapat dikurangkan timbul jika beban tertentu dalam akuntansi diakui lebih awal daripada pajak, dan jumlah pendapatan, sebaliknya, kemudian.
Langkah 5
Hitung LEO (kewajiban tangguhan pajak) yaitu perbedaan temporer kena pajak dikalikan tarif pajak. Nilai pertama mungkin muncul ketika beban dalam akuntansi lebih kecil dari beban yang diakui dalam akuntansi pajak. Hitung jumlah pajak penghasilan untuk periode pelaporan. Untuk melakukan ini, jumlahkan nilai yang dihitung dari PNO, UR, ONA, LEO.
