Pajak adalah bagian dari hidup kita. Kami menemukan mereka di mana-mana: membeli barang, menerima upah, membayar layanan. Tetapi ini hadir tidak hanya dalam kehidupan konsumen biasa, tetapi juga dalam kehidupan produsen barang dan jasa. Bagi perusahaan dan organisasi, salah satu masalah yang paling mendesak adalah pajak penghasilan. Ini adalah pajak langsung yang dikenakan atas laba perusahaan sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia. Bagaimana pajak penghasilan tercermin?
instruksi
Langkah 1
Mencerminkan semua pajak dalam laporan keuangan. Untuk melakukan ini, pajak penghasilan saat ini dapat diperbaiki dengan dua cara: berdasarkan data informasi yang diambil dari akuntansi, atau atas dasar pengembalian pajak yang ditujukan untuk pajak penghasilan. Metode yang terakhir didasarkan pada klausul 22 Peraturan Akuntansi PBU 18/20 "akuntansi untuk perhitungan pajak penghasilan badan", yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 19 November 2002 No. 144n.
Langkah 2
Isi baris 150 dari laporan laba rugi berdasarkan data dari langkah pertama. Bila menggunakan metode refleksi apa pun, indikator pada baris ini harus sama dengan jumlah pajak yang tercermin dalam SPT. Setiap perbedaan menunjukkan adanya kesalahan dalam perhitungan, catatan, dan pelaksanaan transaksi yang terkait dengan kegiatan keuangan organisasi.
Langkah 3
Ambil laba akuntansi sebagai dasar. Ini tidak terkait langsung dengan pajak ini, karena pajak dipungut atas laba pajak. Dan laba pajak didasarkan pada akuntansi. Semua posting untuk menghitung laba pajak termasuk tindakan atas laba akuntansi.
Langkah 4
Ingatlah bahwa untuk memformalkan pajak penghasilan menggunakan akuntansi, Anda perlu memperhitungkan entri seperti sub-akun Debit 99 "Kewajiban pajak permanen" dan lainnya. Semua catatan ini berisi informasi tentang keuntungan dan pajak di atasnya.
Langkah 5
Tentukan pajak penghasilan saat ini berdasarkan SPT PPh Badan (p22 PBU 18/20). Dengan metode ini, bukan laba akuntansi yang pada awalnya dijadikan dasar, melainkan pajak. Itu dihitung menggunakan akuntansi pajak. Ini digunakan jika informasi tentang biaya sementara dan tetap dapat dihasilkan pada dokumen akuntansi utama yang terletak di akun akuntansi.
Langkah 6
Refleksikan dan catat semua perbedaan sementara dan permanen. Cobalah untuk mengisi baris akuntansi dan faktur dengan benar. Melakukan semua transaksi yang berkaitan dengan kegiatan keuangan organisasi. Ini akan membantu untuk mencerminkan semua pajak dengan benar dan cepat dan memeriksa kebenarannya. Menyimpan catatan akuntansi dan pajak harus disimpan secara konstan.
