Dalam kegiatan keuangan dan ekonomi, perusahaan sering dihadapkan pada kebutuhan untuk membeli aset material atau membayar berbagai pekerjaan baik melalui transfer bank maupun tunai. Dalam hal ini, karyawan menerima uang pertanggungjawaban untuk melakukan tindakan atas nama perusahaan, yang dihapuskan ke departemen akuntansi berdasarkan peraturan akuntansi.
Itu perlu
- - pesanan kas keluar dan masuk;
- - laporan awal berupa No. AO-1.
instruksi
Langkah 1
Mengeluarkan uang tunai ke rekening sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh Prosedur untuk melakukan transaksi tunai. Penerbitan uang pertanggungjawaban dilakukan melalui kantor kas perusahaan dengan pendaftaran pesanan arus kas yang sesuai, yang menunjukkan jumlah penuh dan tujuan dana. Operasi ini tercermin oleh akuntan sebagai debit akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab" dengan korespondensi di akun 50 "Kasir".
Langkah 2
Isi laporan awal dalam formulir No. AO-1, yang mencerminkan semua informasi tentang pemborosan uang yang dapat dipertanggungjawabkan. Lampirkan tanda terima, faktur, dan dokumen lain ke laporan yang mengonfirmasi jumlah pengeluaran yang ditunjukkan.
Langkah 3
Hapus uang yang dilaporkan dibelanjakan. Jika barang dibeli, maka dalam akuntansi mereka didebet ke debit akun 41 "Barang" dengan korespondensi pada akun 71. Jika nilai material dibeli, maka sublaporan didebit ke akun 10 "Bahan". Biaya representasi dan perjalanan dihapuskan ke debet akun 26 "Biaya Usaha Umum". Jika karyawan mengambil uang untuk membayar jasa pemasok atau kontraktor, maka pengajuan tersebut tercermin dalam debit akun 60 "Penyelesaian dengan kontraktor dan pemasok".
Langkah 4
Hitung jumlah uang pertanggungjawaban yang tidak terpakai dan lakukan pengembaliannya ke kasir dengan pendaftaran pesanan tunai yang masuk. Untuk melakukan ini, debit dibuka pada akun 50 dengan korespondensi pada akun 71. Jika orang yang bertanggung jawab belum mengembalikan saldo dana dalam jangka waktu yang ditentukan, perlu untuk membuka kredit pada akun 71 dengan korespondensi pada akun 94 "Kekurangan dari kerusakan barang berharga."
Langkah 5
Selanjutnya, hapus jumlah ini dari gaji karyawan dengan membuka debet akun 70 "Pembayaran dengan personel atas upah" dengan banding ke kredit akun 94. Jika tidak mungkin untuk mengkompensasi kekurangannya, maka saldo akuntabel uang dihapuskan ke pendebetan rekening 91,2 "Beban lainnya".
