Analisis arus kas ke perusahaan ditujukan untuk membentuk indikator kesejahteraannya. Nilai ekonomi ini adalah fungsi matematis dari perubahan jumlah uang tunai dari waktu ke waktu. Sehubungan dengan konsep ini, kata "arus masuk" dan "aliran keluar" digunakan, yang masing-masing mencirikan pendapatan dan pengeluaran dana.
instruksi
Langkah 1
Arus kas adalah istilah ekonomi yang berarti aliran dana yang konstan. Ini adalah distribusi arus masuk dan arus keluar dana dalam perjalanan kegiatan perusahaan dalam hal waktu kejadiannya.
Langkah 2
Arus kas dapat direpresentasikan sebagai fungsi matematis, yang grafiknya merupakan tampilan visual dari aktivitas perusahaan. Dengan demikian, arus kas menunjukkan potensi keuangan perusahaan, efisiensi (profitabilitas) pekerjaannya. Kebutuhan untuk menyajikan laporan pergerakan uang muncul dalam sistem standar internasional relatif baru-baru ini, namun, ini adalah indikator paling khas dari dinamika uang tunai di perusahaan.
Langkah 3
Tiga jenis arus kas dianalisis: arus kas yang dihasilkan dari kegiatan utama, investasi dan keuangan perusahaan. Data dari neraca dan data laba rugi digunakan untuk menyusun laporan yang relevan.
Langkah 4
Bahkan, arus kas utama adalah modifikasi dari laporan laba rugi, karena mencatat pendapatan dan beban tepat pada saat terjadinya sebenarnya. Modifikasi laporan disebut transformasi, yang melibatkan dua pendekatan: langsung dan tidak langsung.
Langkah 5
Pendekatan langsung menyiratkan transformasi setiap item laporan dan paling sepenuhnya mencerminkan arus kas. Pendekatan tidak langsung didasarkan pada jumlah laba bersih yang dihitung atas dasar akrual. Kemudian disesuaikan untuk kembali ke laba bersih secara tunai dengan menambahkan biaya (misalnya, depresiasi) dan mengurangkan pendapatan non-aliran.
Langkah 6
Analisis arus kas dari kegiatan utama (operasi) perusahaan dipahami sebagai aliran dana yang ditujukan untuk menjalankan operasi bisnis (pembelian bahan baku dan peralatan, penjualan barang jadi, pembayaran gaji kepada karyawan, bunga atas pinjaman, pajak). Aliran ini adalah titik awal untuk menentukan stabilitas keuangan perusahaan.
Langkah 7
Kegiatan investasi perusahaan ditujukan untuk investasi dalam aset tetap, sekuritas, pinjaman, dll. Analisis arus kas investasi membantu untuk membuat penggunaan yang paling efisien dari dana perusahaan yang tersedia sementara.
Kegiatan keuangan perusahaan melibatkan penyediaan dua jenis kegiatan lainnya, yaitu memperoleh pinjaman, pendapatan dari penjualan saham perusahaan sendiri. Beban dalam hal ini merupakan pembayaran dividen dan pembayaran kembali pinjaman.
