Apabila perusahaan mengalami kerugian atau sebagian yang dalam periode pelaporan berjalan dapat diterima untuk mengurangi dasar pengenaan pajaknya, maka perhitungannya tercermin dalam Lampiran No. 4 Lembaran 02 SPT. Tata cara pengisian dokumen ini diatur oleh Peraturan Menteri Keuangan Federasi Rusia No. 54n tanggal 05.05.2008.
Itu perlu
formulir pernyataan pajak laba
instruksi
Langkah 1
Baca ketentuan Pasal 283 Kode Pajak Federasi Rusia dan Pasal 10 Undang-Undang Federal No. 110-FZ, yang menentukan prosedur untuk menghitung jumlah kerugian yang dapat diadopsi untuk mengurangi basis pajak pada periode pelaporan.
Langkah 2
Cantumkan dalam SPT PPh Lampiran No. 4 sd Lembar 02 hanya jika perusahaan memiliki saldo kerugian tidak ditanggung pada awal periode pelaporan. Bagian ini perlu diisi setelah menghitung dasar pengenaan pajak, yang tercermin dalam baris 100 Lembar 02.
Langkah 3
Tunjukkan pada baris 010 Lampiran No. 4 sampai dengan Lembar 02 saldo kerugian yang tidak ditanggung pada awal periode pelaporan. Nilai ini harus dibagi menjadi baris 020 dan 030. Dalam hal ini, jumlah kerugian pada baris 020 ditentukan berdasarkan Undang-Undang Federasi Rusia No. 2116-1, dan pada baris 030 dicatat biaya yang dihitung menurut pasal 283 Kode Pajak Federasi Rusia. Hancurkan tahun-tahun pendidikan mereka.
Langkah 4
Pindahkan indikator baris 100 Lembar 02 ke baris 140 Lampiran No. 4. Nilai ini menentukan jumlah basis pajak, yang diperlukan untuk menghitung kerugian periode pelaporan sebelumnya. Dalam baris 150, perlu dicatat jumlah kerugian, yang diadopsi untuk mengurangi dasar pengenaan pajak dan dicatat dalam baris 110 dari Lembar 02.
Langkah 5
Tentukan perbedaan antara baris 010 dan 150 dan masukkan hasil yang dihasilkan pada baris 160, yang menentukan kerugian yang tidak ditanggung pada akhir periode pelaporan. Jika perusahaan mengalami kerugian pada periode pelaporan yang lalu, maka indikator ini dihitung sebagai selisih antara baris 060 Lembar 02 dan baris 070 Lembar 02, dimana baris 020, baris 100 Lembar 5 dan baris 530 Lembar 06 harus sama. ditambahkan.
Langkah 6
Lengkapi baris 170, yang merupakan selisih antara baris 020 dan 150, kemudian kurangi baris 170 dari baris 160 dan masukkan sisa uncarried loss pada baris 180.
