Pengusaha pemula paling sering meresmikan kegiatan mereka dalam format IP. Hal ini memungkinkan mereka untuk menyederhanakan akuntansi dan beban pajak. Pengetahuan tentang kekhususan perpajakan memungkinkan pengusaha perorangan untuk mengoptimalkan volume pembayaran pajak.
Keunikan perpajakan untuk pengusaha perorangan ditentukan oleh rezim pajak yang dipilihnya. Pengusaha perorangan memiliki pilihan - untuk menerapkan STS atau OSNO. Harus diingat bahwa sistem pajak yang disederhanakan hanya dapat digunakan oleh pengusaha perorangan yang memiliki hingga 100 karyawan dan pendapatan hingga 60 juta rubel. di tahun.
Dalam beberapa kasus, pengusaha perorangan dapat menerapkan UTII atau STS berdasarkan paten. Rezim pajak ini hanya tersedia untuk jenis kegiatan tertentu. Misalnya, untuk penyediaan layanan konsumen atau retail.
Penting untuk dicatat bahwa jika ada karyawan, pengusaha perorangan berkewajiban untuk mentransfer semua biaya yang ditetapkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Sosial, pajak penghasilan pribadi dari gaji, dan juga menyerahkan laporan yang sesuai. Dalam hal ini, perpajakan pengusaha perorangan tidak berbeda dengan yang disediakan untuk organisasi.
STS untuk pengusaha perorangan
Perpajakan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan memungkinkan Anda menyederhanakan akuntansi dan membayar pajak tunggal, bukan pajak penghasilan pribadi dan PPN. Sistem pajak yang disederhanakan tersedia untuk pengusaha perorangan dalam dua versi. Ini adalah sistem pajak yang disederhanakan dengan objek pajak penghasilan dikurangi biaya (dengan tarif pajak 15%) dan pendapatan (dengan tarif pajak 6%). Dalam kasus pertama, pengusaha perorangan harus mencatat semua biaya yang terkait dengan menjalankan bisnis. Yang kedua, akuntansi pengeluaran tidak diperlukan, dan pajak dibayarkan atas omset.
Keuntungan pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan adalah bahwa pengusaha perorangan yang tidak memiliki karyawan dapat sepenuhnya mengurangi jumlah pajak atas premi asuransi yang dibayarkan sendiri kepada FIU. Jika pengusaha perorangan memiliki karyawan, maka ia juga berhak untuk mengurangi pajak yang terutang, tetapi tidak lebih dari 50%.
Sementara itu, sistem perpajakan yang disederhanakan memiliki sejumlah kelemahan. Faktanya adalah bahwa banyak pembeli dan pelanggan besar adalah pembayar PPN dan setuju untuk bekerja dengan pengusaha perorangan hanya ketika memberikan faktur dengan PPN yang dialokasikan. Dan jika seorang pengusaha perorangan memberikan dokumen seperti itu, maka ia wajib membayar PPN ke anggaran secara penuh tanpa hak untuk memotong. Oleh karena itu, disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan hanya jika lingkaran utama klien IP terdiri dari perusahaan kecil dan individu.
Perlu diingat bahwa penggunaan sistem pajak yang disederhanakan tidak membebaskan pengusaha perorangan dari pembayaran pajak tanah, transportasi, dan air.
OSNO untuk pengusaha perorangan
Pengusaha perorangan yang menggunakan OSNO dapat bekerja sama dengan semua kategori klien dan menerima potongan pajak. Rezim pajak ini menyiratkan pembayaran pajak penghasilan pribadi dan PPN.
Pajak penghasilan pribadi (tarif ditetapkan sebesar 13%) dibayarkan dari selisih antara penghasilan dan pengeluaran (juga disebut potongan profesional). Semua pengeluaran harus dibenarkan dan didokumentasikan. Jika konfirmasi pendapatan secara dokumenter tidak memungkinkan, maka pendapatan dapat dikurangi dengan standar biaya (20% dari jumlah pendapatan).
PPN dibayar atas selisih antara jumlah PPN masukan dan "offset" PPN, yang dihitung berdasarkan faktur yang diterima dari pemasok.
Terlepas dari kenyataan bahwa mode ini cukup rumit, paling cocok untuk bisnis besar.
UTII untuk pengusaha perorangan
Dulu penggunaan UTII untuk jenis kegiatan tertentu bersifat wajib, kini hanya atas permintaan pengusaha perorangan. Keuntungan dari rezim pajak ini adalah bahwa pajak dibayar bukan atas dasar pendapatan riil, tetapi atas pendapatan yang diperhitungkan dengan menggunakan berbagai koefisien. Tingkat pengembalian dasar ditetapkan dalam Kode Pajak.
Pengusaha perorangan di UTII juga tidak perlu mendokumentasikan pengeluarannya sendiri dan membayar PPN dan PPh Orang Pribadi.
Dengan pelaksanaan berbagai jenis kegiatan secara simultan, UTII dapat digabungkan dengan STS dan OSNO.
Sistem perpajakan paten untuk pengusaha perorangan
Rezim pajak ini jarang digunakan saat ini. Ini hampir sepenuhnya menduplikasi UTII. Di bawah Sistem Paten, pengusaha perorangan harus membeli paten untuk melakukan bisnis. Biayanya ditentukan oleh negara dan tidak tergantung pada jumlah pendapatan dan pengeluaran yang sebenarnya.
Sistem paten dicirikan oleh kerangka kerja yang kaku untuk penggunaannya - jumlah pendapatan terbatas (hingga 60 juta) dan jumlah karyawan hingga 15 orang. Kerugian lainnya adalah sejak tahun 2013 tidak mungkin untuk mengurangi pajak atas premi asuransi yang dialihkan (tidak seperti UTII dan STS).
