Neraca mencerminkan nilai properti dan kewajiban organisasi pada tanggal tertentu. Saat menyusun dokumen ini, perlu juga untuk mencerminkan perhitungan pajak dan biaya untuk anggaran dan dana ekstra-anggaran.
instruksi
Langkah 1
Hitung selisih saldo akun 09 "Aset pajak tangguhan" dan 77 "Kewajiban pajak tangguhan". Mencerminkan perbedaan positif pada baris 145, negatif - pada baris 515, karena aset pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan dapat tercermin dalam bentuk saldo yang runtuh dari jumlahnya (klausul 19 PBU 18/02 "Akuntansi untuk perhitungan pajak penghasilan badan ", disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 19 November 2002 No. 114n).
Langkah 2
Mencerminkan sisa pajak pertambahan nilai pada debit akun 19 "PPN atas nilai yang diperoleh" pada baris 220 dari aset neraca. Tentukan saldo debit dan kredit pada sub-akun "Perhitungan PPN" dari akun 68. Sertakan saldo kredit (utang perusahaan terhadap anggaran untuk pajak ini) pada indikator pada baris 624 dari kewajiban neraca.
Langkah 3
Ambil saldo debet pada sub-akun "Perhitungan PPN" dari akun 68 (tunggak anggaran untuk pengembalian PPN) pada indikator pada baris 240 dari aset neraca. Jika, pada tanggal neraca, perusahaan memiliki transaksi yang hak atas barang berdasarkan transaksi ini tidak diberikan kepada pembeli, mencerminkan jumlah PPN yang dibebankan atas transaksi ini dalam baris 270 “Aset lancar lainnya”, tidak termasuk piutang usaha.
Langkah 4
Mencerminkan dalam baris 270 "Aset lancar lainnya" jumlah PPN dari pembayaran di muka yang diterima karena pengiriman barang yang akan datang, kinerja pekerjaan, penyediaan layanan. Masukkan jumlah pajak pertambahan nilai atas uang muka yang dibayarkan kepada pemasok barang, pekerjaan, jasa, di baris 660 "Kewajiban jangka pendek lainnya" di neraca.
Langkah 5
Saat mengisi baris 623 "Hutang untuk menyatakan dana ekstra-anggaran", mencerminkan di dalamnya saldo kredit pada sub-akun untuk penyelesaian dengan Dana Pensiun dan kontribusi untuk asuransi terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja. Mencerminkan saldo kredit pada sub-akun ke akun 69, terbuka untuk akuntansi untuk penyelesaian di bawah UST, pada baris 624 "Hutang pajak dan biaya".
