Menyimpulkan hasil tahun keuangan, perusahaan mungkin mengalami kerugian dalam jumlah tertentu. Saat menyusun pengembalian pajak, ini akan membantu mengurangi jumlah pajak penghasilan, tetapi pada saat yang sama akan meningkatkan perhatian perwakilan otoritas pajak terhadap kegiatan perusahaan. Dalam hal ini, akuntan memiliki kesulitan tertentu dengan refleksi yang benar dari kerugian dalam deklarasi.
instruksi
Langkah 1
Cobalah untuk menghapus sebagian kerugian perusahaan ke akun 97 "Beban ditangguhkan". Faktanya adalah bahwa ketika suatu perusahaan telah menunjukkan aktivitas yang tidak menguntungkan selama beberapa tahun, otoritas pajak mengirim inspeksi lapangan ke sana berdasarkan Lampiran No. 2 dari Pesanan No. MM-3-06 / 333 dari Layanan Pajak Federal Rusia. Federasi tanggal 30 Mei 2007. Metode penghapusan biaya untuk periode mendatang sangat berguna, tetapi tidak selalu efektif. Tidak semua biaya dapat dihapuskan ke akun 97, terutama yang tidak langsung, yang harus tercermin secara penuh sesuai dengan paragraf 2 Seni. 318 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Langkah 2
Buktikan setiap pengembalian pajak untuk kerugian bisnis. Argumen harus selalu menjadi alasan spesifik. Berdasarkan Seni. 252 dari Kode Pajak Federasi Rusia, biaya akan diakui dalam pengembalian pajak jika mereka memiliki pembenaran ekonomi dan bukti dokumenter. Berkenaan dengan itu, rumuskan terlebih dahulu penjelasan-penjelasan khusus yang dapat memuaskan pemeriksa pajak, sehingga tidak mungkin dapat berdebat dengan pemeriksa di kemudian hari.
Langkah 3
Lengkapi Lembar 02 SPT untuk mencatat kerugian. Pada baris 060, menunjukkan jumlah total kerugian yang diterima dari penjualan produk perusahaan dan transaksi yang tidak terealisasi. Nilai ini sama dengan jumlah baris 010 dan 050 dikurangi baris 020, 030 dan 040. Selanjutnya, data dari baris 070, 080 dan 090 harus dikurangi dari baris 060, sebagai akibatnya Anda akan menerima basis pajak, yang dicatat pada baris 100. Pada baris 120, tunjukkan dasar pengenaan pajak, diperoleh dari penjumlahan baris 100 Lembar 05, baris 530 dari Lembar 06, serta baris 100 dari Lembar 02, dari mana jumlah kerugian tercermin dalam baris 110 dari Lembar 02 dikurangkan terlebih dahulu.
Langkah 4
Mencerminkan jumlah pajak penghasilan yang dihitung pada baris 180 Lembar 02 sama dengan nol. Nilai ini ditentukan berdasarkan paragraf 8 Seni. 274 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang menunjukkan bahwa basis pajak wajib pajak yang menerima kerugian dalam periode pelaporan diatur ulang ke nol saat menghitung pajak penghasilan.
