Sesuai dengan Hukum Federal Federasi Rusia 27 Juli 2010, No. 229-FZ, faktur dapat dibuat dan diterbitkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik. Dalam bentuk elektronik, faktur dapat dikapitalisasi hanya jika ada kesepakatan tertulis antara para pihak dan peralatan yang diperlukan untuk transfer dan penerimaan dokumen. Faktur adalah dasar untuk menerima jumlah pajak yang disajikan untuk pengurangan.
instruksi
Langkah 1
Setelah menerima faktur, periksa ketersediaan semua perincian: nomor seri, tanggal persiapan, nomor dan tanggal koreksi yang dibuat ke versi asli faktur, nama lengkap dan singkatan organisasi penjual sesuai dengan dokumen penyusun dan alamatnya, NPWP dan KPP, nama dan alamat pengirim dan penerima, rincian pembeli, nama dan kode mata uang. Jika pembayaran di muka dikirim, maka dokumen harus menunjukkan nomor pesanan pembayaran atau dokumen pembayaran lainnya. Faktur harus menunjukkan nama mata uang.
Langkah 2
Periksa kebenaran pengisian tabel faktur yang diterima, yang harus mencakup kolom berikut: nama barang atau jasa yang dipasok, satuan ukuran, jumlah barang atau jasa yang dipasok di bawah faktur, harga, biaya jumlah total barang atau jasa yang dipasok berdasarkan faktur, jumlah cukai untuk barang kena cukai, tarif pajak, nilai jumlah total barang atau jasa, negara asal barang sesuai dengan Pengklasifikasi Dunia Seluruh Rusia (kolom ini diisi untuk barang yang negara asalnya bukan Federasi Rusia), nomor deklarasi pabean. Jika tidak ada indikator di kolom tabel, tanda hubung dimasukkan. Biaya barang atau jasa ditunjukkan dalam rubel dan kopeck.
Langkah 3
Faktur harus ditandatangani oleh kepala organisasi penjualan. Jika dibuat dalam bentuk elektronik, maka harus ada tanda tangan digital kepala. Jika dokumen diterbitkan di atas kertas, maka dalam bentuk elektronik tidak lagi diterima, dan jika dibuat dalam bentuk elektronik, penjual dapat menggandakannya di atas kertas dengan tanda tangan kepala akuntan, tetapi setelah itu dikirim ulang faktur. tidak valid. Dalam hal ini, dokumen yang diterima di atas kertas terdaftar di majalah dan buku pembelian.
Langkah 4
Masukkan rincian faktur dalam jurnal akuntansi. Di bagian atas formulir, nama perusahaan, NPWP, KPP, masa pajak harus ditulis. Jurnal terdiri dari dua bagian: faktur yang diterbitkan dan faktur yang diterima. Tabel masing-masing bagian berisi kolom berikut: kode metode penerbitan (di atas kertas (1), dalam bentuk elektronik (2)), tanggal dan nomor faktur, nama pembeli atau pemasok, NPWP-nya, informasi lain, kode kolom jenis operasi harus diisi sesuai dengan daftar khusus, yang akan disetujui oleh Layanan Pajak Federal Rusia dalam waktu dekat. Jika faktur berisi beberapa transaksi, maka semuanya dicatat di kolom ini dipisahkan dengan koma.
Langkah 5
Setelah mengisi majalah, jahit dan beri nomor, tanda tangani manajer dan beri stempel. Dokumen ini dibuat untuk satu masa pajak. Jurnal dapat diisi secara elektronik; setelah ditransfer ke otoritas pajak, jurnal harus ditandatangani secara digital.
Langkah 6
Berdasarkan faktur, buatlah entri dalam buku pembelian, yang berisi kolom berikut: tanggal dan nomor faktur penjual, tanggal dan nomor pembetulan, tanggal dan nomor faktur pembetulan, tanggal dan nomor pembetulan. pembetulan faktur, tanggal pembayaran faktur-faktur penjual, tanggal penerimaan barang (pekerjaan, jasa), nama penjual, NPWP dan KPP penjual, negara asal barang dan Nomor CCD (untuk negara yang bukan bagian dari Federasi Rusia), total pembelian, termasuk PPN, biaya pembelian tanpa PPN dan jumlah PPN. Biaya ditunjukkan dalam rubel dan kopek. Jika tidak ada informasi pada faktur, Anda tidak perlu mengisi kolom yang sesuai. Buku pembelian dibuat untuk masa pajak, harus ditandatangani oleh kepala organisasi, dicap, dijahit dan diberi nomor. Jika buku diserahkan ke kantor pajak dalam bentuk elektronik, maka perlu untuk menyegelnya dengan tanda tangan digital elektronik.
