Sebagian besar pembayaran tunai perusahaan dilakukan dengan mengorbankan uang yang diterima dari bank dengan cek untuk tujuan tertentu. Buku cek termasuk dalam formulir pelaporan yang ketat dan memerlukan akuntansi, pendaftaran, dan penyimpanan khusus.
instruksi
Langkah 1
Setelah menerima buku cek di bank, segera masukkan pada setiap lembar nama perusahaan dan nomor rekening giro, atau letakkan stempel organisasi Anda, jika berisi rincian yang ditentukan.
Langkah 2
Tetapkan penilaian cek bersyarat, misalnya, pada 1 rubel untuk 1 formulir dalam urutan kebijakan akuntansi. Catat buku cek yang diterima di debet rekening tidak seimbang 006 "Bentuk pelaporan ketat" dengan biaya 25 atau 50 rubel, tergantung pada jumlah lembar dalam buku. Daftarkan operasi ini dengan laporan akuntansi.
Langkah 3
Imbalan bank untuk menerbitkan buku cek diperhitungkan sebagai bagian dari biaya operasional, non-operasional atau lainnya, jadi buatlah entri ke debet akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain" dari kredit akun 51 "Rekening berjalan" untuk jumlah komisi, jika didebet dari rekening giro dengan perintah peringatan, atau rekening 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab", jika dibayar tunai melalui kasir. Jika Anda ingin memperhitungkan biaya buku cek dalam penyelesaian bersama dengan bank, renungkan pada akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Biasanya layanan bank yang terkait dengan penyelesaian dan layanan tunai adalah tidak dikenakan PPN, tetapi jika, bagaimanapun, Anda diberi faktur untuk membuat buku cek dan PPN yang dialokasikan, akun 19 "Pajak pertambahan nilai atas barang-barang berharga yang dibeli" juga harus digunakan dalam transaksi: 91 51 - jumlah komisi tanpa PPN; 19 51 - jumlah PPN.
Langkah 4
Karena cek terpisah dikeluarkan untuk orang yang bertanggung jawab secara finansial (kasir, akuntan) untuk menerima uang di bank, maka masing-masing harus dihapuskan secara terpisah. Buatlah pengeluaran cek sebagai laporan debet dan buat entri yang sesuai ke kredit rekening administratif 006.
Langkah 5
Sebagai aturan, buku cek disimpan di brankas oleh kasir atau kepala akuntan, dan buku yang digunakan sepenuhnya dapat disimpan baik oleh penanggung jawab departemen akuntansi maupun di arsip selama 5 tahun.
