Laporan arus kas atau cash flow digunakan untuk menggambarkan kegiatan perusahaan dalam hal arus kas dan distribusi. Dengan demikian, jawaban diberikan untuk pertanyaan yang tidak dapat diperoleh dari laporan lain, yaitu: apakah cukup dana yang beredar dalam bisnis perusahaan untuk menyelesaikan kewajibannya? Pertanyaannya cukup serius, dan dalam hal ini, peran utama dimainkan oleh metodologi yang membantu mengisi laporan arus kas dengan benar.
instruksi
Langkah 1
Laporan arus kas adalah kombinasi dari tiga blok utama, hasil perhitungan yang diringkas dalam jumlah total untuk periode pelaporan. Blok-blok ini termasuk arus kas dari aktivitas saat ini, investasi dan keuangan. Masing-masing blok ini dibentuk dengan menjumlahkan penerimaan berdasarkan jenis aktivitas dan mengurangi biaya yang sesuai.
Langkah 2
Untuk mengisi laporan arus kas, Anda memerlukan neraca dan laporan laba rugi (P&L). Dengan bantuan neraca, Anda akan dapat melacak perubahan dalam aktivitas investasi dan keuangan perusahaan. Tapi karena sebagian besar omset perusahaan biasanya kegiatan sehari-hari, laporan laba rugi lebih berguna. Ini harus disesuaikan sehingga item mencerminkan arus kas "saat pembayaran" daripada "saat pengiriman". Pada saat yang sama, jangan lupa untuk memperhatikan prinsip-prinsip dasar penyusunan arus kas: • Arus kas terus menerus;
• Arus kas tidak bergantung pada waktu terjadinya kewajiban dan hanya mencerminkan fakta penerimaan dana dan pengeluaran;
• Saldo pada akhir periode pelaporan tidak boleh negatif.
Langkah 3
Untuk melengkapi laporan arus kas, gunakan metode penyesuaian langsung atau tidak langsung pada laporan laba rugi. Inti dari metode langsung terletak pada transformasi artikel demi artikel dari garis OP&L menjadi data aktual tentang penerimaan dana dan pengeluaran. Dengan metode tidak langsung, semua biaya yang tidak terkait dengan arus kas (misalnya, penyusutan) ditambahkan ke laba periode pelaporan dari P&L, dan semua pendapatan terkait yang juga tidak terkait dengan arus kas dikurangkan.
