Pelaku usaha yang menerapkan sistem perpajakan umum wajib mengajukan SPT PPh Badan. Sesuai dengan undang-undang pajak, organisasi harus membebankan pembayaran di muka, yang dibayarkan setiap bulan dan setiap tiga bulan.
Itu perlu
- - Kalkulator;
- - Kode Pajak Federasi Rusia;
- - laporan keuangan;
- - formulir pernyataan pajak laba.
instruksi
Langkah 1
Jika perusahaan Anda memiliki pendapatan, yang jumlahnya selama seperempat tidak melebihi tiga juta rubel, maka akuntan menghitung pembayaran uang muka bulanan setiap kuartal. Uang muka bulanan di bawah sistem ini akan sama dengan rata-rata untuk kuartal sebelumnya. Untuk triwulan pertama, uang muka bulanan dihitung sebagai jumlah uang muka triwulan keempat tahun sebelumnya dibagi tiga.
Langkah 2
Untuk triwulan kedua, uang muka bulanan dihitung sebagai selisih antara uang muka triwulanan untuk triwulan keempat tahun sebelumnya dan uang muka triwulanan untuk triwulan pertama, dibagi tiga. Untuk triwulan ketiga, uang muka bulanan akan sama dengan selisih antara pembayaran triwulanan untuk triwulan kedua dan uang muka triwulanan untuk triwulan pertama, dibagi tiga. Untuk yang keempat, selisih antara uang muka triwulanan untuk yang ketiga dan uang muka triwulanan untuk yang kedua, dan dibagi tiga.
Langkah 3
Jika perusahaan Anda dibebaskan dari pembayaran uang muka bulanan, ia harus membayarnya untuk kuartal pertama selambat-lambatnya 28 April, untuk yang kedua - paling lambat 28 Juli, untuk yang ketiga - paling lambat 28 Oktober. Jika perusahaan tidak dibebaskan dari pembayaran uang muka bulanan, mereka harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 28 bulan setelah pelaporan.
Langkah 4
Jika perusahaan Anda lebih suka melakukan pembayaran di muka berdasarkan laba aktual yang diperoleh, akuntan harus memberitahukan hal ini kepada kantor pajak pada akhir tahun pelaporan, yaitu sebelum 31 Desember tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Dimungkinkan untuk beralih ke sistem pembayaran di muka ini hanya dari awal tahun pelaporan. Tetapi jika perusahaan Anda membuka cabang atau kantor perwakilan dalam setahun, maka kantor pajak harus memindahkan Anda ke rezim seperti itu mulai kuartal berikutnya.
Langkah 5
Uang muka untuk rezim ini dihitung dengan mengalikan basis pajak untuk pajak penghasilan dengan tarif pajak. Jumlah uang muka setiap bulan sama dengan selisih antara uang muka bulanan untuk periode pelaporan dan uang muka bulanan untuk periode sebelumnya.
