Dokumen transfer universal (UPD) dikembangkan oleh layanan pajak untuk mengecualikan dari peredaran dokumen yang saling menduplikasi dan meregang, memperumit proses kemitraan, pelaporan pajak.
Dokumen Transfer Universal (UPD) dikembangkan kembali pada tahun 2011, tetapi baru aktif digunakan pada tahun 2013, ketika Undang-Undang Federal No. 412 mulai berlaku, yang mengatur hubungan antara mitra bisnis, badan hukum, dan layanan pajak. Awalnya, dokumen tersebut berstatus single shipping document, yaitu dapat menggantikan invoice, namun pada akhir tahun 2013, FTS mengajukan proyek kemungkinan penggunaan FRT sebagai dokumen pelaporan untuk presentasi kepada pihak pajak. layanan. Diperbolehkan untuk membuat dan mengirim FRT dalam format tertulis dan elektronik.
Apa itu UPD?
Formulir UPD dirancang sedemikian rupa sehingga memungkinkan Anda memasukkan data dua dokumen secara bersamaan, tanpa kehilangan posisi dan informasi apa pun. UPD diberkahi dengan fungsi dokumen akuntansi utama dan termasuk rincian faktur. Itu didasarkan pada bentuk faktur, dilengkapi dengan item dari DPU (dokumen akuntansi utama). Formulir formulir disetujui oleh keputusan khusus No. 1137 dari pemerintah Federasi Rusia. Menurutnya, UPD berisi:
- data (elemen) yang dimasukkan dalam faktur barang,
- bagian dan kolom nota kiriman jenis angkutan barang,
- item dan item dari faktur untuk masalah barang,
- tindakan penuh penerimaan atau transfer dana.
FRT secara teratur disesuaikan, perubahan dibuat untuk itu, sesuai dengan perubahan dalam praktik dan aturan melakukan bisnis, pelaporan. Pejabat pembentuk FRT wajib memantau perubahannya dan mengikutinya dengan ketat. Penyesuaian terakhir tanggal kembali ke Juli dan Oktober 2017, dan termasuk pengenalan pengidentifikasi kontrak (kontrak, perjanjian), penambahan kolom untuk mencerminkan kode produk, deklarasi bea cukai. Perubahan yang dilakukan dicatat dalam bentuk adendum SK atau SK mandiri. Yang terakhir adalah dekrit No. 625 dan 981 dari pemerintah Rusia.
Tujuan dan fungsi utama dokumen
UPD dapat digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan - untuk transfer barang (barang berharga) atau pelaporan - oleh perusahaan besar jenis apa pun, dan swasta, pengusaha perorangan, terlepas dari rezim di mana mereka dikenakan pajak. Bahkan mereka yang karena alasan apa pun dibebaskan dari PPN, dapat menggunakan UPD sebagai dokumen utama dalam hal-hal berikut:
- saat mendaftarkan persediaan dan pekerjaan kontrak,
- memperbaiki layanan yang diberikan dan diterima,
- melakukan transaksi untuk pengalihan kepemilikan atas semua jenis properti,
- akuntansi untuk operasi dan jasa perantara.
Undang-undang menyediakan dan mengizinkan penggunaan FRT dalam 2 kasus (opsi) - sebagai faktur dan dokumen yang mencatat transfer sesuatu, hanya sebagai dokumen yang mencerminkan pergerakan nilai.
Jika status kedua penggunaan FRT dipraktekkan, maka tidak perlu menunjukkan data faktur di dalamnya, karena itu hanya konfirmasi transfer aset. Faktur, jika perlu, dapat dibuat dalam bentuk terpisah, dalam bentuk lampiran pada FRT.
Formulir dan jenis pendaftaran FRT yang dipilih (kertas atau elektronik) harus didokumentasikan dalam kebijakan akuntansi dan pajak perusahaan.
Kapan dan kepada siapa FRT dapat digunakan?
Daftar lengkap kasus di mana Dokumen Transfer Universal dapat digunakan diterbitkan dalam surat resmi dari layanan pajak Rusia, tertanggal Oktober 2013. Misalnya, daftar penggunaan ekonomi termasuk:
- pengiriman barang atau barang berharga yang tidak dapat diangkut secara langsung kepada pembeli atau wakilnya yang sah,
- pengiriman barang dengan transportasi berikutnya dan transfer ke pembeli,
- memperbaiki pekerjaan yang dilakukan dan menyerahkan objek kepada pelanggan,
- pemindahan hak milik atas barang bergerak dan barang tidak bergerak,
- pemindahan barang berharga (barang) berdasarkan perjanjian komisi atau keagenan.
Dengan surat dari layanan pajak Januari 2014, kemampuan dan fungsi tambahan FRT disetujui - tidak ada batasan pada ruang lingkup dokumen, kemungkinan memperbaiki dengan bantuannya transaksi tidak hanya dengan Rusia, tetapi juga dengan rekanan asing yang melakukannya tidak memiliki referensi teritorial (pendaftaran) di wilayah Federasi Rusia. Artinya, pembayar pajak dan agen perdagangan, akuntan memiliki hak untuk memasukkan dokumen tambahan ke dalam dokumen, yang diperlukan untuk mencatat semua nuansa transaksi, detail dan data, menerapkan formulir untuk mencerminkan transaksi dengan mitra asing.
Aturan untuk mengisi dokumen
Sebelum Anda mulai mengisi FRT, Anda harus menetapkan status - 1 atau 2. Persyaratan ini untuk tujuan informasi, dan. pada kenyataannya, ini mendefinisikan aturan-aturan yang digunakan untuk membentuk dokumen. UPD dengan status 1 adalah faktur dan akta (dokumen transfer), yang harus diberi nomor. UPD dengan atribut 2 merupakan dokumen transfer (primer), di mana tidak perlu mengisi kolom-kolom yang hanya menjadi ciri invoice saja. Mereka juga diberi nomor sesuai dengan urutan tindakan utama yang dikompilasi.
Spesialis perusahaan dapat mengambil sampel pengisian FRT dari kedua status di situs web resmi Layanan Pajak Federal atau di kantor perwakilan lembaga setempat. Selain itu, pada sumber daya Internet tematik dari departemen akuntansi atau pajak terdapat instruksi terperinci untuk mengisi FRT, yang meliputi:
- aturan penentuan status,
- posisi orang yang berwenang untuk membuat dan mengesahkan dokumen,
- urutan menampilkan barang atau jasa,
- data tentang produk yang harus ditunjukkan, daftar dokumen untuk itu dan jenisnya,
- aturan untuk mendefinisikan entitas ekonomi di FRT,
- kekhasan menampilkan data peserta dalam transaksi, perjanjian yang sebelumnya ditandatangani di antara mereka.
Dokumen yang dikompilasi, terlepas dari statusnya, dicatat atau digandakan dalam dokumen bisnis dan akuntansi perusahaan.
Koreksi kesalahan dalam UPD
Saat menyusun dokumen apa pun, termasuk UPD, tidak semua data dapat dimasukkan atau kesalahan dapat dibuat. Layanan Pajak Federal memberikan rekomendasi tidak hanya pada prinsip menghasilkan laporan jenis ini, tetapi juga tentang cara memperbaiki kesalahan atau menghilangkan kekurangan.
Prosedur untuk melakukan perubahan tergantung pada status dokumen:
- kesalahan dalam biaya barang (barang) - dokumen baru dibuat, dengan nomor asli disimpan, tanggal perubahan dimasukkan di baris yang sesuai (1a),
- kesalahan rincian pengirim atau penerima barang, nomor pembayaran atau data bea cukai - mengisi formulir baru dengan tetap menjaga nomor asli, memasukkan data yang akurat,
- kesalahan dalam dokumen asli tanpa mempengaruhi faktur - coret dengan satu baris sehingga data asli dapat dibaca, dan tunjukkan jumlah baru di atas (biaya) bertanda “diperbaiki dan ditandatangani,
- jika salah satu operasi yang ditentukan (status UPD 2) dibebaskan dari pajak - perbaiki versi aslinya dan buat faktur sebagai tambahan.
Melakukan koreksi tidak memerlukan pembuatan FRT baru dan memasukkannya ke dalam dokumen akuntansi perusahaan.
koreksi UPD
Dalam beberapa kasus, FRT diperlukan untuk memperbaiki, dan tidak untuk memperbaiki data yang dimasukkan secara salah. Misalnya, faktur dibuat untuk penyediaan atau penerimaan jenis barang (jasa) tertentu, tetapi setelah diterima ternyata jumlahnya tidak sesuai dengan jumlah yang sebenarnya diterima. Penyesuaian volume (nilai kargo secara keseluruhan) diperbolehkan baik ke atas maupun ke bawah. Menurut ketentuan penghitungan PPN (Pasal 172 KUHP, ayat 10), faktor-faktor tersebut mempengaruhi posisi keuangan penjual (pemasok) jasa atau barang, dan posisi keuangan penerima (pembeli). dan harus tercermin dalam dokumen.
Dalam situasi seperti itu, metode koreksi kesalahan dalam FRT tidak diizinkan oleh hukum, tetapi koreksinya. Sebuah dokumen amandemen (koreksi faktur) disusun, yang merupakan tambahan FRTD, dan berfungsi sebagai konfirmasi volume barang atau jasa yang sebenarnya diterima, dan digunakan dalam perhitungan perpajakan, pengurangan pajak.
Jika UPD dibuat dalam bentuk elektronik, maka mitra harus memiliki kesepakatan tentang cara transmisi dan format. Kedua counterparty wajib membuat format tunggal untuk FRT, untuk mentransfernya hanya dengan cara yang telah disepakati sebelumnya. Ini akan memungkinkan menghindari perselisihan, menghilangkan kesalahan dan pengeditan dokumen lebih lanjut, menyusun tindakan dan faktur utama tambahan, melakukan pembayaran tepat waktu dan penuh.
