"Badai dalam cangkir teh" baru-baru ini meletus di RuNet atas pengumpulan pajak penghasilan ketika melakukan transfer antar individu menggunakan kartu bank telah mereda. Sebagian besar, ini difasilitasi oleh sanggahan resmi dari rumor ini yang dibuat pada 29 Juni 2018 oleh wakil ketua pertama Komite Duma Negara untuk Anggaran dan Pajak I. Guseva. Tetapi untuk percaya bahwa semua pembayaran non-tunai antara warga negara akan tetap tidak terlihat oleh otoritas pajak, itu tidak logis dan sangat sembrono.
Layanan transfer dana antar-kartu oleh individu muncul di negara kita beberapa tahun yang lalu dan dengan cepat mulai mendapatkan popularitas. Menurut Bank Sentral, selama dua tahun terakhir, Rusia mulai menarik uang tunai secara signifikan lebih sedikit. Pada saat yang sama, kami mulai lebih sering menggunakan kartu tidak hanya untuk penyelesaian di rantai ritel yang memiliki terminal atau di toko online, tetapi juga ketika menyelesaikan berbagai jenis hubungan keuangan satu sama lain.
Penggunaan aktif penyelesaian antara individu dengan bantuan kartu plastik - yang disebut transfer p2p atau kartu ke kartu - telah menyebabkan peningkatan minat dari otoritas fiskal dalam transfer tanpa uang tunai dan telah menyebabkan pengetatan kontrol atas tindakan pada kartu dari individu.
Siapa yang berhak mengontrol rekening bank
Saat melakukan transfer non-tunai, organisasi kredit tidak berkewajiban untuk memberi tahu otoritas pajak tentang setiap pembayaran yang dilakukan oleh klien mereka. Demikian pula, otoritas pajak tidak memiliki hak untuk mempertimbangkan, atas kebijaksanaan mereka, jumlah ini atau itu yang diterima oleh warga negara sebagai penghasilannya yang dikenakan pajak. Tetapi ada transaksi yang mencurigakan dari sudut pandang bankir atau otoritas pajak, sehubungan dengan kontrol atas organisasi perbankan dan layanan pajak mana yang diberkahi dengan kekuatan tertentu.
1. Sesuai dengan undang-undang tentang pemberantasan pencucian uang, lembaga kredit diwajibkan untuk mengontrol legalitas dana yang muncul di rekening nasabah. Setelah mengungkapkan fakta-fakta seperti menyetorkan sejumlah besar uang tunai, transfer besar atau penerimaan dana secara teratur, bank berhak untuk meminta informasi dari pemegang rekening tentang sumber uang.
Jika klien tidak mengkonfirmasi legalitas transaksi dengan dana, akun dapat diblokir. Pergerakan arus kas dibekukan sampai otoritas fiskal memastikan bahwa dana tersebut tidak diperoleh dengan cara kriminal dan bukan pendapatan dari kegiatan bisnis ilegal. Selain itu, bank harus menginformasikan Rosinformmonitoring informasi tentang penerimaan ke rekening warga dalam kasus berikut:
- ketika jumlah transaksi melebihi 600 ribu rubel;
- jika pembayaran bersifat reguler dan jumlah penerimaan lebih dari 100 ribu rubel per bulan;
- dana diterima dari penjualan real estat dalam jumlah lebih dari 3 juta rubel.
Tidak ada persyaratan lain untuk lembaga kredit (seperti transfer informasi ke Layanan Pajak Federal tentang pemindahan akun pribadi individu) dalam undang-undang.
2. Pengiriman uang dari satu kartu bank ke kartu lainnya tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, berapa pun jumlahnya, jika itu bukan pembayaran untuk barang yang diserahkan, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan. Artinya, transfer individu dari kartu ke kartu harus dibedakan. Tidak mungkin untuk secara otomatis menganggapnya sebagai penghasilan kena pajak dan membebankan pajak atas jumlah uang yang ditransfer dari kartu ke kartu lain.
Pemantauan semua rantai transaksi dilakukan menggunakan kecerdasan buatan yang beroperasi pada platform bersama Bank Sentral dan Layanan Pajak Federal. Supervisor memiliki kemampuan untuk melacak setiap transaksi keuangan dan mengidentifikasi pembayaran yang, menurut pendapat mereka, mencurigakan. Pada saat yang sama, otoritas pajak memiliki hak untuk menanyakan kepada bank tentang status setiap akun individu (kartu bank, akun tunai atau logam, setoran dan setoran, dompet elektronik, dll.).
Namun, FTS dapat memulai audit akun hanya jika layanan pajak memiliki asumsi yang masuk akal bahwa wajib pajak memiliki beberapa sumber pendapatan yang tidak diumumkan. Misalnya, mereka didekati oleh seorang warga negara yang tidak memiliki tingkat pendapatan resmi tertentu, yang mengklaim pengurangan pajak properti sehubungan dengan pembelian perumahan. Atau, menurut otoritas pajak, seseorang adalah lessor, tetapi tidak melaporkan pendapatan yang diterima ke kantor pajak.
Jika ditemukan apa yang disebut pendapatan "tidak bersih dari pajak penghasilan pribadi", sanksi tertentu akan diterapkan kepada warga negara. Tetapi ini hanya mungkin setelah pemeriksaan kamera tentang kebenaran pembayaran pajak penghasilan pribadi dilakukan sehubungan dengan orang ini. Otoritas pajak, setelah meminta dan mempertimbangkan penjelasan warga negara, harus menetapkan bahwa fakta menghasilkan keuntungan benar-benar terjadi. Dan penggelapan pajak harus dibuktikan di pengadilan.
Dengan demikian, akrual pajak atas kuitansi yang tidak jelas pada kartu warga negara tidak dapat dilakukan. Tetapi orang-orang yang kepadanya pemeriksaan pajak dilakukan dan kasusnya dirujuk ke pengadilan, pajak akan dikenakan tambahan. Jika kesalahan wajib pajak terbukti, ia harus membayar pajak penghasilan (13% dari penghasilan tersembunyi), serta denda dan 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar dalam bentuk denda.
Operasi pada rekening individu yang berada di bawah kendali otoritas pengawas
Pertama-tama, rekening yang sering melakukan penyetoran/penarikan tunai dapat dikenakan pemeriksaan pajak. FTS juga akan tertarik pada penerimaan reguler (sekali sehari, minggu, bulan, dll.) dengan jumlah yang sama, terlepas dari jumlah transfer (misalnya, pembayaran untuk properti sewaan). Jika sebuah organisasi mentransfer uang kepada karyawan dari rekeningnya saat ini di luar cakupan proyek gaji, atau tidak menunjukkan tujuan dari jumlah yang ditransfer (pengeluaran bisnis, biaya perjalanan, dividen, dll.), ini juga merupakan alasan mengapa otoritas pajak akan meminta penjelasan dari pemilik kartu plastik. FTS akan memberikan perhatian khusus kepada orang-orang yang menerima pembayaran dengan kartu untuk layanan pribadi mereka, tetapi tidak membayar pajak atas pendapatan ini. Ini termasuk orang-orang dengan apa yang disebut "pekerjaan informal", yaitu:
- pekerja lepas dan pekerja jarak jauh yang tidak menandatangani kontrak sipil atau pekerjaan;
- wiraswasta (guru, pengasuh, perawat, pembantu rumah tangga, dll.), yang pekerjaannya tidak diformalkan dengan cara apa pun;
- pengusaha kecil (permen rumahan, penata rambut, ahli kecantikan, dan perwakilan lain dari sektor layanan publik) yang beroperasi tanpa registrasi negara.
Warga negara yang terbatas secara finansial (bangkrut, debitur, pengangguran) juga akan masuk ke bidang pandangan otoritas pajak, di mana akun pribadinya akan menemukan pergerakan dana.
Kategori individu lain yang menerima transfer ke kartu bank juga dapat berpura-pura menjadi bias oleh otoritas pajak. Sebagai contoh,
- pemilik aset asing;
- seseorang yang tinggal di luar negeri dan menerima gaji dari majikan Rusia;
- peserta dalam transaksi besar dengan perumahan atau mobil;
- penjual real estatnya sendiri, pemilik perumahan, garasi, dan properti lainnya;
- seorang individu - penjual toko online;
- pengusaha perorangan yang bekerja tanpa membuka rekening giro;
- peserta perjudian yang telah menerima hadiah;
- pemenang hadiah lotere;
- penerima hadiah, dll.
Dengan demikian, alasan untuk memikirkan pembayaran pajak penghasilan adalah untuk orang-orang yang keuntungannya memenuhi karakteristik penghasilan kena pajak, serta bagi mereka yang menggunakan transfer p2p sebagai layanan pembayaran. Warga biasa yang menerima penghasilan tidak kena pajak pada kartu mereka (pembayaran utang, pembayaran intra-keluarga, tunjangan, beasiswa, tunjangan, dll.) tidak terpengaruh. Tetapi mekanisme verifikasi masih jauh dari sempurna, dan Anda bisa mendapatkan undangan dari pemeriksa pajak dengan persyaratan untuk memperhitungkan hampir semua transfer antar individu. Oleh karena itu, ada baiknya menyimpan tidak hanya dengan daya tahan dan kesabaran, tetapi juga dengan dokumen yang menegaskan bahwa uang yang diterima bukanlah pendapatan. Mereka bisa menjadi:
- IOU, jika itu adalah pembayaran kembali pinjaman (jumlahnya lebih dari 10 ribu rubel sesuai dengan Pasal 808 KUH Perdata Federasi Rusia memerlukan pendaftaran tertulis tentang hubungan keuangan);
- dokumen sumbangan (baik dari kerabat maupun dari orang lain);
- sertifikat pembayaran yang diterima dari majikan, di samping upah;
- penjelasan dalam kasus di mana itu adalah pembelian kecil bersama, penggantian pengeluaran pribadi, dll.;
- tangkapan layar dari layar komputer (saat menjual barang pribadi melalui iklan melalui situs penjualan, dll.);
- penjelasan pembayar tentang tujuan pembayaran.
Sementara itu, satu platform Bank Sentral dan Layanan Pajak Federal untuk menghitung semua pembayaran non-tunai akan berfungsi dan mekanisme untuk mendeteksi fakta warga yang menerima pendapatan yang tidak tercatat akan di-debug, untuk menghindari kemungkinan kesalahpahaman selama pajak. audit, ada baiknya mengikuti dua aturan dasar.
- Saat melakukan transfer ke kartu ke individu, pengirim harus bertanggung jawab penuh untuk menentukan informasi di bidang "tujuan pembayaran". Dialah yang berfungsi sebagai salah satu tanda bahwa jumlah ini dianggap sebagai penghasilan tidak kena pajak, atau dikenakan pajak penghasilan pribadi.
- Penerima yang menarik dana yang diterima pada kartu dari ATM harus memiliki jawaban atas pertanyaan: “Apa yang dapat saya katakan kepada pemeriksa pajak tentang sumber tanda terima ini? Bagaimana Anda siap untuk membuktikannya dalam dokumen?"
