Jika Anda terlibat dalam operasi ekspor, Anda memiliki hak istimewa untuk membayar PPN dengan tarif nol. Namun, Anda masih perlu mengkonfirmasi hak atas tarif tersebut, dan juga tidak melakukan kesalahan dalam mengisi halaman deklarasi yang diperlukan.
Itu perlu
Kode Pajak Federasi Rusia, paket dokumen pendukung, formulir pengembalian pajak PPN, nilai tukar, kalkulator
instruksi
Langkah 1
Setelah mengeluarkan penjualan barang di luar negeri dan menerima izin ekspor, tentukan periode di mana Anda harus mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan untuk menerapkan tarif PPN nol. Jangka waktu ini adalah 180 hari sejak tanggal barang-barang ditempatkan di bawah prosedur pabean untuk ekspor, yaitu sejak hari pejabat FCS membubuhkan tanda “Lepas diperbolehkan” pada deklarasi pabean yang diserahkan.
Langkah 2
Mulailah mengumpulkan bukti dokumenter untuk tarif pajak nol. Dokumen utama yang Anda butuhkan meliputi: kontrak (salinannya) yang ditandatangani dengan orang asing untuk penyediaan barang di luar wilayah pabean; laporan bank (salinannya), yang mencerminkan penerimaan hasil dari penjualan barang ekspor kepada orang asing ke rekening penjual di bank Rusia, atau dokumen tentang impor dan pengiriman barang yang diterima melalui barter; deklarasi pabean (salinannya) dengan tanda otoritas pabean Rusia "Diizinkan rilis" dan "Barang diekspor"; salinan transportasi, pengiriman dan (atau) dokumen lain dengan tanda yang sama seperti pada pemberitahuan pabean.
Anda dapat membaca detail dokumen yang Anda butuhkan di pasal 165 Kode Pajak Federasi Rusia (bagian 2).
Langkah 3
Jika Anda tidak punya waktu untuk mengumpulkan dokumen tepat waktu, tidak masalah. Anda harus membayar PPN atas transaksi ekspor dengan tarif 10% atau 18%, tergantung pada tarif yang diberikan untuk produk ini jika dijual di Federasi Rusia. Tapi PPN yang sudah dibayar bisa dikembalikan di kemudian hari, tidak akan hilang.
Langkah 4
Eksportir ditugaskan bagian 4, 5 dan 6 dalam pengembalian PPN. Jika Anda telah mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan tepat waktu, maka Anda hanya perlu bagian 4. Dalam hal ini, Anda memasukkan basis pajak Anda, yang didefinisikan sebagai jumlah pendapatan ekspor (jika dalam mata uang asing, itu dikonversi menjadi rubel dengan nilai tukar pada hari pembayaran). Saat basis pajak ditentukan adalah hari terakhir kuartal di mana semua dokumen yang diperlukan dikumpulkan. Di bagian yang sama, di kolom 3, sebutkan pengurangan pajak dari PPN "masukan" atas barang (pekerjaan, jasa) yang dibeli untuk pengiriman ekspor, jika Anda membelinya sendiri.
Serahkan dokumen yang dikumpulkan ke otoritas pajak bersamaan dengan deklarasi.
Langkah 5
Jika Anda tidak berhasil mengumpulkan dokumen dalam 180 hari, maka Anda harus menghitung dan membayar PPN dengan tarif bukan nol. Dalam hal ini, saat penentuan dasar pengenaan pajak adalah hari pengiriman (transfer) barang. Untuk periode pajak di mana pengiriman barang terjadi, Anda mengirimkan pengembalian pajak yang direvisi, melengkapinya dengan bagian 6. Kolom 3 dari bagian ini sekarang memasukkan PPN atas jumlah hasil Anda, dan di kolom 4 - pajak pengurangan PPN "masukan" atas pembelian barang ekspor. Secara total, Anda harus membayar selisih antara jumlah pertama dan kedua ke anggaran.
Langkah 6
PPN yang dibayarkan atas pendapatan ekspor yang belum dikonfirmasi dapat dikembalikan setelah mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkannya bersama dengan pengembalian PPN sebelum berakhirnya 3 tahun sejak periode pengiriman dilakukan. Di bagian 4 dari pengembalian yang diajukan dalam masa pajak ketika Anda akhirnya mengumpulkan dokumen, Anda memasukkan data dari bagian 6 dari pengembalian yang direvisi yang diajukan sebelumnya.
Langkah 7
Jika kebetulan Anda berhak atas pengurangan pajak, tetapi dokumen untuk itu terlambat (misalnya, faktur dari pemasok datang lebih lambat dari Anda menerima barang darinya, dijual untuk ekspor dan mengajukan deklarasi), maka Anda dapat mengklaim pengurangan ini nanti, dalam periode ketika Anda menerima dokumen yang Anda butuhkan. Dalam hal ini, Anda mengisi bagian 5 dari deklarasi. Dalam hal ini, tidak masalah apakah Anda punya waktu untuk mengonfirmasi hak atas tarif bukan nol: hanya basis pajak yang akan berbeda.
