Penjualan barang, pekerjaan dan jasa dikenakan pajak pertambahan nilai. Untuk menghitung PPN atas barang dengan benar, perlu memenuhi persyaratan tertentu dari undang-undang perpajakan.
instruksi
Langkah 1
Tetapkan saat untuk menentukan dasar untuk pajak pertambahan nilai paling awal dari tanggal: hari pengiriman barang atau hari pembayaran penuh atau sebagian (paragraf 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia).
Langkah 2
Hitung hasil dari penjualan barang, jumlahkan semua pendapatan yang terkait dengan pembayaran untuk produk ini (paragraf 2 Pasal 153 Kode Pajak Federasi Rusia). Pendapatan ditentukan berdasarkan harga (termasuk pajak cukai) yang ditetapkan dalam kontrak dengan pembeli. Angka ini akan menjadi dasar pengenaan pajak atas penjualan barang.
Langkah 3
Hitung dasar pengenaan pajak pada saat menerima pembayaran atau uang muka berdasarkan jumlah pembayaran yang diterima. Jumlah ini sudah termasuk pajak pertambahan nilai. Namun, jika barang akan dikirim dengan siklus produksi lebih lama dari enam bulan, atau barang tidak kena pajak, PPN tidak termasuk dalam dasar kena pajak.
Langkah 4
Tentukan tarif pajak pertambahan nilai. Barang dapat dikenakan pajak dengan tarif 0, 10 atau 18 persen. Tarif 0% berlaku untuk barang-barang yang tercantum dalam ayat 1 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia. Dikenakan pajak sebesar 10% untuk bahan makanan, barang untuk anak-anak, barang kesehatan, barang yang berkaitan dengan pendidikan, ilmu pengetahuan dan budaya. Sisa barang dikenakan pajak dengan tarif 18%.
Langkah 5
Hitung jumlah PPN penjualan yang dibebankan kepada pembeli. Untuk melakukan ini, kalikan jumlah dasar kena pajak dengan tarif yang sesuai dari pajak ini. Misalnya, harga produk yang dijual adalah 10.000 rubel. Jumlah PPN yang dibebankan kepada pembeli adalah 10.000 rubel. × 18% = RUB 1.800 Biaya barang, termasuk PPN, akan sama dengan 10.000 rubel. + 1 800 RUB = 11800 hal.
Langkah 6
Hitung jumlah PPN yang harus dibebankan setelah menerima uang muka dari pembeli, dengan menggunakan rumus:
- PPN = jumlah uang muka (pembayaran sebagian) × 18/118, jika barang dikenakan pajak dengan tarif 18%;
- PPN = jumlah uang muka (pembayaran sebagian) × 10/110, jika barang dikenakan pajak dengan tarif 10%.
Misalnya, pembayaran di muka dalam jumlah 59.000 rubel diterima karena pengiriman yang akan datang, barang dikenai pajak dengan tarif 18%. Jumlah PPN akan sama dengan 59.000 x 18/118 = 9.000 rubel.
