Ada beberapa perbedaan antara penghasilan kena pajak dan akuntansi. Laba yang terkait dengan pendapatan tahun-tahun sebelumnya, tetapi ditentukan dalam periode pelaporan saat ini, termasuk dalam pelaporan tahun berjalan dan dianggap sebagai hasil keuangan dari kegiatan organisasi. Laba kena pajak dihitung untuk semua jenis kegiatan.
Itu perlu
Kalkulator, data perbedaan permanen dan sementara
instruksi
Langkah 1
Jumlah pajak adalah 20% dari keuntungan dan tercermin dalam pengembalian pajak. Dalam akuntansi pajak, ada daftar jenis laba kena pajak, sehingga tidak semua data neraca akan terlibat dalam perhitungan.
Langkah 2
Beban pajak harus diperhitungkan sesuai dengan prinsip kepastian temporal kegiatan ekonomi, yaitu, tidak hanya mencerminkan jumlah pajak saat ini, tetapi juga jumlah periode mendatang. Kemudian laba sebelum pajak akan berkurang dengan jumlah dana yang ditunjukkan dalam deklarasi, serta jumlah pajak tangguhan.
Langkah 3
Untuk mencerminkan laba kena pajak, perbedaan positif atau negatif permanen pada periode berjalan harus ditambahkan pada perubahan perbedaan temporer. Dimana perbedaan permanen ditentukan dengan menjumlahkan perubahan perbedaan temporer yang dapat dikurangkan untuk periode berjalan dan perubahan perbedaan temporer kena pajak untuk periode yang sama. Hasilnya dikalikan dengan tarif pajak penghasilan. Jumlah ini merupakan jumlah pajak yang harus dibayarkan ke dalam anggaran.
Langkah 4
Dimana perbedaan permanen adalah pendapatan dan beban dari laba rugi akuntansi periode pelaporan dengan laba periode lain yang dikeluarkan dari dasar pengenaan pajak, perbedaan temporer adalah pendapatan dan beban akuntansi yang dihasilkan dalam satu periode, sebagai lawan dari dasar pengenaan pajak, yaitu terbentuk pada periode lain. Perbedaan tersebut muncul karena adanya perbedaan aturan perpajakan dan akuntansi.
Langkah 5
Perbedaan permanen muncul ketika fakta pengakuan pendapatan atau beban terjadi, dan perbedaan temporer terjadi ketika saat pengakuan tidak bertepatan. Perbedaan permanen hanya terkait dengan satu periode perpajakan dan tidak dapat mempengaruhi yang lain, dan perbedaan temporer selalu dikaitkan dengan beberapa periode.
Langkah 6
Akun 68 "Perhitungan pajak penghasilan" mencerminkan beban pajak kontinjensi dan kewajiban pajak. Pajak tangguhan tercermin dalam akun 09 "Aset pajak tangguhan" dan akun 77 "Liabilitas pajak tangguhan". Pajak saat ini tidak ditampilkan secara terpisah.
